Данъчно USN - какво е това с прости думи, как се изчислява

Руската законодателство предвижда предприятията възможност да работи в операцията на КС. Какво е това? Този специален данъчен механизъм, включващ значително намаляване на финансовата тежест върху предприятията. Това се случва чрез намаляване на основата за изчисляване на съответните такси в хазната, както и чрез намаляване на основата за определяне на отделните му компоненти. В този случай, все още има редица твърди ангажименти, които ще се нуждаят от данък. USN - режим, който значително улеснява дейността на руски компании, но не предполага, че тяхното пълно освобождаване от задължения, предвидени от законодателството, както и на компетентните структури на необходимата отчетност. Каква е спецификата на "опростена данъчно облагане"? Какви са нюансите на неговата ангажираност на практика заслужават специално внимание?

Обща информация за USN

Помислете за основна информация за USN. Какво е това? USN и опростена система за данъчно облагане, при условие Данъчния кодекс RF. Повече от просто популярна сред амбициозните предприемачи. Фактът, че опростена данъчна система за по-голямата част от знаците са много по-благоприятни за общото данъчно облагане система - DOS, който се използва в големите предприятия.

Простота в настоящия режим на облагане се изразява не само в аспекта на стойността на таксите трябва да бъдат платени, но също така и по отношение на процедурите за докладване. Те бяха най-USN доста малко.

Условия за USN

Нека да проучи същността на опростена данъчна система (какво е) по-подробно. Помислете за "uproschenku" в аспекта на правилата, предвидени от законодателството на RF на неговото прилагане. Както отбелязахме по-горе, да разчита на участието на системата за заплащане на такси може да бъде предимно стартиращи фирми - тези, които притежават малък бизнес. Но какви са критериите тук? За да се приложи системата, в която USN се плаща данък, компанията трябва да отговарят на следните критерии:

- тя не работи повече от 100 работници и служители;

- годишните приходи на дружеството не надхвърля 60 милиона рубли. (В някои интерпретации - 45 милиона рубли за първите 9 месеца на фискалната година.);

- Нетна стойност на активите - не повече от 100 милиона рубли.

Има и допълнителни критерии. Делът на регистрирания капитал, собственост на други фирми в компанията кандидатстване за работа в режим на КС, не трябва да е повече от 25%. Компанията също така и за участието на ползите от опростената данъчна система не може да има клонове.

Какви данъци не могат да плащат

За да се разбере по-добре спецификата на опростена данъчна система, какво е това, по-отблизо в по-големите ползи за компанията, работеща в съответствие облагане режим. Главната особеност на опростената данъчна система е, че системата на изчисляване и плащане на такси в бюджета заменя многобройните данъци, специфични за DOS. Сред тези: подоходни данъци, (с изключение на данъците върху дивидентите и определени задължения) на имущество, ДДС, личен данък върху доходите на предприемача - ако това е IP. Въпреки това, в някои случаи, задължението за плащане на съответните видове такси, задържани от компанията - например, ако се появи в статута на данъчен агент. Или, ако документите са форми, които отразяват необходимостта от плащането на някои данъци. Подобни сценарии, които считаме по-късно.

Видове данъци USN

Това ще трябва да плати на собственика на бизнеса в замяна на тези такси? Законодателството предвижда две схеми за уреждане си с държавата. В първата от тях, данъчната основа се формира от приходите на компанията. От това плащане да бъде 6% в съкровищницата. Разходи във връзка с USN не се отчита. Друга схема - изчисляване на таксите въз основа на изпълнението на печалбата на дружеството. От него е предмет на заплащане на 15% от хазната. По тази схема разходи за STS са от голямо значение. Така че, ако те са равни или по-големи доходи, тогава данъчната основа не е формиран.

Кой от двата споменати схеми е по-добре да се избере предприемач? Очевидно е, че това се определя от спецификата на бизнеса индустрия. Ако той се занимава с предоставянето на услуги, разходите ще са малко. В този случай, по-изгодно да плащат данъци върху приходите. Ако човек - собственик на магазина, след което разходите ще са по-осезаеми. Средната марж на дребно - от порядъка на 10-15%. В този случай, по-изгодно да плащат данъци върху печалбата. Помислете за един пример, който ви позволява да виждате ясно в някои случаи по-изгодно да една схема, и в която - от друга.

Изчисляване Пример USN

Нашата задача - да се намери формула, за да се определи оптималната основа за изчисляване на опростена данъчна система. Приходи, разходи на фирмата - фактори, които до известна степен да повлияят на баланса на съответните приоритети. Помислете за един пример, в който спецификата ще бъде отразено с помощта на първия или втория кръг изчисляване USN.

Да предположим, че фирма предоставя услуги за печат и сканиране на документи. Ориентировъчно неговите разходи ще бъдат генерирани чрез закупуване на хартия и мастило за МФУ (при условие, че те имат две и те ни получи подарък, и поради това не са включени в цената), плащането на електроенергия и прехвърлянето на компенсация на заетостта на работниците и служителите.

Нека започнем с анализ на възможните разходи. Да кажем, че в компанията работят 2-ма души със заплата от 25 хиляди души. Разтрийте. Разходите за хартия и мастило с средната интензивност на търговската експлоатация на един devaysa приблизително 700 страници на ден ще бъдат около 10 хиляди души. RUB. на месец. Необходимите вноски в пенсионен фонд, фонд за социално осигуряване и НЗОК на служителите - около 30% от заплатата си. По този начин, разходите въз основа на сумите, които отиват в сметка на заплатите на работниците и служителите на дружеството и изпълнението на социалните задължения, сумата до 65 хиляди души. RUB. (Заплата за двама и 30% от вноските за фондовете). Добави към това 10 хиляди. Разтрийте., Които ще бъдат използвани за закупуване на хартия и мастило. Така че, в общите месечни разходи на фирмата - 75 хиляди рубли ..

Какво може да се очаква в приходите на компанията? Средната цена на един лист, отпечатан в големите градове - 3 рубли. Умножете тази цифра от 700, а след това до 30 (ние сме съгласни, че компанията е отворен всеки ден). Оказва се, 63,000. Разтрийте. Но ние имаме - 2 принтера. Като цяло те ще донесе 126 000. Разтрийте. приходи. Нека също така сканира около 100 снимки на ден. Разходите за преработка на всеки средно - 5 рубли. В резултат на това, което печелим, за да сканирате около 15 хиляди души. Разтрийте. на месец. Общите приходи на фирмата за всички услуги - 141 000 печалба, като се вземат предвид разходите. - 66 хиляди рубли ..

Коя схема да изберете да платите по опростената данъчна система? Приходите, са известни разходи. Ако трябва да плати на държавата данъчни приходи - .. 6% до 141 хиляди рубли, тогава ще имаме 132 хиляди 540 рубли .. Нетна печалба в този случай е 57 540 рубли. Ако трябва да плати държавна такса върху разликата между приходите и разходите - .. 15% от 66 хиляди рубли, а след това ще имаме 56 100 рубли. Нетната печалба. Ясно е, че плащането на опростена данъчна система при изчисляване на данъчните приходи в този случай е по-благоприятно.

Разбира се, тези изчисления са много приблизителна проба. КС може да се отрази неблагоприятно, ако по някаква причина, например поради сезонни колебания в търсенето, приходите не е толкова, колкото и в нашия пример. Ясно е, че основните клиенти на дружествата от печат и сканиране: студенти, ученици в средно училище, гимназии - имат почивка през лятото. Но законодателството не предвижда временна промяна в данъчния режим през лятото. Така че от собственика да предостави подходящия тип на фирмите услуги трябва да се изчисли съответните промени в динамиката на търсенето при определяне на оптимална схема на работа в режим на опростена данъчна система.

Данъци и такси, ако е на USN

Ако и двете схеми, компанията трябва да изпълнят задълженията си не само върху прехвърлена на данъчната служба данък, но и за изплащане на необходимите плащания към държавни фондове - пенсионен фонд, фонд за социално осигуряване и НЗОК. Ако правната форма на бизнеса - LLC, съответните такси предприемач, прехвърля на касата само заради неговите служители на заплата. Ако човек прави бизнес като ПР, вноските в пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване и на НЗОК тя също трябва да се изброят и за себе си. В този случай, той има право да се запишат 100% от тях за сметка на данъчно - се изчислява като приходите и печалбата. С тази функция, много предприемачи всъщност не се чувстват на допълнителна финансова тежест, поради необходимостта да се обърне на съответните такси за себе си.

Като правило, компаниите, работещи на опростена система за данъчно облагане, вноски и други видове данъци, които не са платени. Въпреки това, има редица основания, предвидени от закона за определяне на допълнителни финансови задължения на фирми с "опростена данъчна система". Сред тези - такси, свързани с акцизи. Тяхното формиране може да бъде свързана с вноса на стоки на територията на Руската федерация, което изисква наличието на подходящи документи, нефт покупка, продажба на алкохолни напитки и други акцизни стоки (включително конфискувани или неуправляван), както и продажбата на продукти, които се внасят в Руската федерация на Република Беларус. Някои предприятия, които извършват дейности в КС, заплащане на държавни и мита, земя, транспортни и водни данъци и мита, предвидени от закона за използване на биологичните ресурси.

Плащане на данъци в USN и отчитане на процедури

Научихме основите на опростения режим на облагане на руски компании, USN. Какво е това, какви са основните му предимства, които разгледахме. Сега можем да изследваме някои от практическите нюансите на възможностите за ангажиране "опростена данъчно облагане". Интересен аспект, свързан с съответната процедура за плащане на данъци.

По отношение на задълженията, установени от законодателството на определени дати. USN - режим, като се предполага тримесечна регистрация на фирми, изисквани такси в бюджета. Законодателството изисква предприемачите, работещи на "опростена данъчна система" трансфер на авансовите плащания - в рамките на 25 дни след края на съответния данъчен период. Те могат да бъдат първото тримесечие, шест месеца, 9 месеца. Събиране в края на данъчната година, може да бъде включена в бюджета до 31 Март - за собствениците на LLC, до 30 април - за IP.

Друг важен аспект на практическата работа на предприятието, в режим на КС - отчитане. Ние отбелязахме по-горе, че съответните задължения опростени собственик на бизнес - който се поставя на Федералната данъчна служба на голям брой отчетни форми не се изисква. Всъщност, основният документ, който трябва да бъде периодично да ръководи предприемача Федералната данъчна служба - данъчна декларация. Тя трябва да бъде осигурено от 31 март на годината, следваща отчетната година - собствениците на LLC, 30 април - SP. Възвръщаемостта данък - форма на стандартизирана, и винаги ще бъде в състояние да й даде проба в Федералната данъчна служба. USN - режим, който е свързан с най-малко на процедурите за докладване. Но забравят за необходимостта от декларацията не може да бъде предприемач. Виж попълнете модел на първата си страница е така.

Структура на документа - много проста. Основното нещо - не направите грешка при посочване на лични данни и цифри, отразяващи бизнес инерция.

Ако едно предприятие - данъчната агент

За компании, имащи статут на данъчен агент, законът предварително определен допълнителни ангажименти в аспекта на плащане на различни такси в хазната. Така че, фирмите, които наемат служители по трудов договор или да поръчват услуги по договори гражданско право, трябва да плати адекватно обезщетение на служители или партньори на данък върху личните доходи.

Фирми в статута на данъчните агенти са длъжни да се съобразят с редица процедури за отчетност, която може да добавите към списъка споменато по-горе. Например, подходящи предприятия тип трябва да предоставят FSS прави до изчислява фиксиран отчета за форма - до 15-то число на месеца, следващ данъчния период. Има данъчни агенти задълженията за докладване в пенсионния фонд, те трябва да предоставят под формата на институцията на РСВ-1 - 15-ти ден от втория месец, следващ отчетния период. В подобни условия за ЗФР е, както на индивидуална информация. В някои случаи, дружеството е със статут на данъчен агент в аспекта на ДДС. В тази ситуация, компанията трябва да бъде в правилния декларацията FTS до 20-о число на месеца, което е на отчетния период. Ако една компания плаща дивиденти, е необходимо също така да се премине декларация, която ще се отрази на броя на данък върху доходите.

В края на годината компанията в статута на данъчен агент трябва да преминат: фиш в Службата за финансов надзор (до 15 януари), информация за средния брой на служителите, връщане на ДДС (до 20 януари), под формата на RSV-1, както и индивидуална информацията на ЗФР (до 15 на февруари); Помощ за формуляр 2-PIT (до 1 април), Декларация за сухопътни транспортни и данъци (от февруари 1).

Как да преминете към опростена данъчна система

Така че, ако се опитаме да обясним същността на опростената данъчна система (какво е) с прости думи, това е възможно да се ограничи тази формулировка: STS - е начинът на плащане на такси в държавната хазна, в която участват поне данъчна тежест, както и представляващи силен стимул за започване на бизнес. Но как собственика на фирмата да се възползва от, която дава "опростен данъчно облагане"? Има две основни схеми за прехвърляне на дейността на компанията в съответния режим.

През първото активиране на опростената данъчна система се очаква по време на регистрация на Федералната данъчна служба. В този случай, предприемачът трябва, заедно с пакета от документи, необходими за регистрация на удостоверението за регистрация на дружеството в публичните регистри, трансфер известие с данъчните служби. По отношение на документа, има специфичен шаблон за запълване. USN - режима, в който компанията може да отидете в рамките на 30 дни след държавна регистрация чрез изпращане на Федералната данъчна служба на документа. Тя може да изглежда по този начин.

Втората схема предполага, че компанията ще бъде прехвърлена към по опростената данъчна система с различните данъчни режими. Основното нещо - да се има предвид, че законът създава някои ограничителни условия. USN се активира само с началото на следващата фискална година. При втората схема предприемачът трябва да подадете уведомление с данъчните служби.

недостатъци USN

Така че, ние научихме същността на данъчната USN, какво е то и как се изчислява. Предимства на "опростена данъчно облагане" са очевидни. Но има някои недостатъци на USN. По този начин, компанията, която е значително по-голяма скорост, например след сключването на основен договор, може да загуби правото да работи при опростения режим на данъчно облагане. На практика това може да означава, необходимостта от спешни допълнителни такси за плащане - като например тези, свързани с данък върху доходите. Ако компанията ще се върне към опростена данъчна система за DOS, а след това ще бъде съпроводено с необходимостта от осигуряване на FTS в голям брой доклади. Това може да бъде придружено от значителни разходи за труд на специалистите на фирмата за тяхното запълване. USN при преминаване към този режим ще изисква възстановяване на отчетност, както и ДДС върху капитализирани активи.

Фирми, работещи под DOS, плащат ДДС. От друга страна, фирмите в "опростената данъчна система" не се изисква да се изброят държавната такса. USN в този смисъл улеснява финансовата тежест на компанията, но в същото време може да се определи нежеланието да се работи с нея за тези предприемачи, които плащат ДДС. Това се дължи на специфичното законодателство в областта на изчисляване и изплащане на данък върху добавената стойност. Факт е, че в някои случаи, компанията може да се разчита на обезщетение му - при положение че контрагентът използва ДДС. Тъй като дружеството на "опростената данъчна система" не е бил прехвърлен към бюджета, броят на потенциалните партньори могат да бъдат намалени, тъй като някои от тях може да се отрази неблагоприятно на сътрудничеството, ако самият той работи без ДДС.

Понякога предприемачи се опитват да се адаптират към този аспект на закона, като се опитва да постави на фактурата, която съдържа отделен ред с ДДС. Това е неефективна, според юристи. Фактът, че такъв документ определя задължението на Дружеството за прехвърляне на съответната сума за ДДС към бюджета. По същия начин, съответстващ декларация следва да бъдат представени в FTS.

Можете също така да се отбележи, че размерът на ДДС, при "опростена данъчна система" не може да се намали данъчната основа в случай, че собственик на бизнес плаща таксите за печалбата на фирмата. Освен това, ако един предприемач, който работи на USN, с цел увеличаване на фактурата за лоялност контрагент, който регистрира ДДС, съответните суми пари, които идват на проверка на сметката му, може в тълкуването на записва като доход от облагане с данъци и която в този случай трябва да бъдат платени данъци.

Ако един предприемач работи по "опростената данъчна система" ще генерира фактура за изпълнител, която ще бъде определена по ДДС, но не прехвърля към бюджета на съответната сума, на FNS могат да открият това нарушение, за да се възстанови от средствата на дружеството. Федералната данъчна служба също може да се наложи наказание на основание, че е предвидено Данъчния кодекс данък, компанията не са платени. По същия начин, санкциите, предвидени от Данъчния кодекс, могат да бъдат наложени върху бизнеса над липсата на декларация за ДДС.

По този начин, на практика, се опитва да заобиколи правилата на бизнеса, установени от законодателството, свързано с дейността на ДДС, се усложнява до голяма степен от други разпоредби на закона. Поради това, много фирми не работят на "опростената данъчна система", защото те искат да си запазят правото да използват остатъците свързани с изчисленията, които включват ДДС. Въпреки това, тъй като много предприемачи, изпълнители винаги могат да привличат по-ниска цена за стоки и услуги - и те няма да се интересува дали или не компенсира ДДС.

Над, отговаряйки на въпроса: "СТС - какво е това" - ние се отбележи, че компанията може да се очаква да работи в този режим само при условие, че те не разполагат с клонове. Много представители на бизнеса смятат този критерий като липса на "опростена данъчно облагане" като предприемач, както на бизнеса расте, по-вероятно да се наложи като време, за да открива клонове в други градове.