Когато фактуриране аванс? Изисквания, правила и възможности

Продавачът, получили авансово плащане, се образуват по сметка и да го регистрирате в дневника за продажбите. В противен случай, организацията ще плати глоба в размер от 10 до 40 хиляди души. Разтрийте. За да не се нарушават данъчните закони, което трябва да знаете точно кога фактура за авансово плащане, как да се попълват, какви са изискванията за регистрация на документа.

сърце

Фактура - документ, въз основа на които купувачът да подадете вход приспадане на ДДС. Продавачът ще фактурира форма и я изпратете на контрагента на факта на плащане и доставка на стоки. В допълнение към различните редакционен, двата инструмента също се различават по размера на показваната информация.

ред

Когато фактуриране аванс? В рамките на 5 дни от получаване на парите. Сметките са изготвени в два екземпляра. Ако освобождаването на документа, бяха направени грешки, че FTS могат да откажат на приспадане на ДДС на купувача. Но такива санкции не се прилагат за продавача. Той трябва да се оценява данък два пъти: при получаване на средства в момента на реализация.

Сметки могат да се задават в двете хартиен и електронен вид. Във втория случай, за да бъде техническо оборудване и на двете страни по сделката.

Фактурата се издава само ако авансовото плащане и изпълнението се проведе в различни данъчни периоди. Размерът на дължимия ДДС, изчислени в края на месеца. Ако за плащане и доставка са настъпили в същия период, данъчната основа не се нарушава.

принадлежности

Те не са толкова малко:

• номер и дата на фактура (стр. 1);
• Име, INN, CAT участници в сделката (страница 2, 6).
• Подпори сметки (стр. 5).
• Име на валута (линия 7);
• имена продукт (граф 1);
• предплатени количество (колона 9);
• ставка (колона 7);
• Размерът на ДДС (граф 8).

Авансовото фактура за частичното плащане на сметката се извършва по същия начин. Линия 5 показва подробна информация за всеки platezhek. Ако средствата са получени под формата на закъсал (бартер или мрежа), след това сложи тире. Ред 3 ( "изпращача"), 4 ( "получател"), графики, 2-6, 10, 11 трябва да бъдат оставени празни.

Нюансите пълнене сметки:

• правят номера на сметки, които трябва в един регистър;
• ако плащането е получено преди датата на договора, фактурата трябва да се посочи общото име на стоката (например, "битова химия") и максималната ставка на ДДС;
• Фондова документ допълнителни знаци (например от "Газпром"), не я прави невалидна;
• документ, подписан от директора и счетоводителя.

граф 1

Тази позиция съдържа описание на стоките, за които се фактурата за авансовото плащане. При издаването на документа, е важно, че името на продукта съвпада с посочените в спецификацията.

Купувачът може да се прехвърлят средства по сметката на стоки, които се предоставят на различните ставки на ДДС. Как тогава се прави фактура за авансово плащане? При издаването на документа, трябва да отговарят на условията на договора. Ако данните, които ни позволяват да споделят обемите на стоки с различна скорост, те трябва да се идентифицират отделно във фактурата. Или напишете фактура с генерализирано името и уточни голям залог.

могат да бъдат предоставени на Договора различно време за доставка. Когато фактуриране, за да преминете, че не е необходимо да се раздели на сумата на няколко позиции.

пример

SA 02 март получило авансово в размер на 12 900. Разтрийте. Два дни по-късно, един счетоводител да издаде фактура в два екземпляра. Един регистрирани в дневника за продажби, а вторият се изпраща на клиента. Продажба на стоки се състоя на 23 април в начислената сума до 12.9 хиляди. Разтрийте. (ДДС - 196,80 RBL.). В деня на изпращане счетоводител регистрира нов акаунт в дневника за продажби, и предишното - в покупките на книгата.

непрекъснати доставки

Някои компании, като например телекомуникации, работа на базата на предварително. Когато фактуриране, за да преминете на тези организации? В края на периода на плащане, в размер на получените плащания минус стойността на предоставяните услуги. Когато доставката е направена в рамките на 5 дни след извършване на плащането, фактурата е обявен за продажба.

изключения

Необходимо ли е да фактура за авансово плащане? Не. Не таксувани, ако:

• период на производство на стоките надхвърля шест месеца;
• Продукти, които не подлежат на облагане с ДДС или с нулева ставка.

Фактурата за авансово плащане се издава за колко време? Не по-късно от 5 дни от получаване на авансовото плащане. Ако плащането и доставката се извършва в рамките на същото тримесечие, фактурата не мога да пиша, както и плащането не се признава по-рано. Това тълкуване на FAS предизвиква противоречия в Федералната данъчна служба. Съгласно чл. 168 от Данъчния кодекс, фактура за авансово плащане се издава независимо от срока на превоза на стоки. Тъй като решенията за лечението не са същите, дебатът по този въпрос най-често се решават в съда.

потока от документи

Ако авансовото плащане и доставка са настъпили в един блок, е необходимо да се уточни в декларацията:

• два пъти на данъчната основа: сумата от авансово плащане и разходите за прилагането им;
• веднъж получи приспадане на данък на парите.

пример

Организация-рано тази година подписа договор за предоставяне на далекосъобщителни услуги. Според условията на сделката, купувачът трябва първо да прехвърли на аванса. Разликата между получените суми и на стойността на предоставените услуги, за да бъдат усвоени чрез бъдещи постижения. Тъй като прилагането на ДДС от авансовото плащане, за да може да се приспада. Таблицата по-долу показва движението означава. Ние считаме, че по-подробно, когато фактуриране за авансово плащане.

изплащане

дали фактурата е издадена по-рано, ако са част от средствата, които ще бъдат върнати на купувача? Да. Но в случай на промени в условията на доставка продавачът трябва да приспадне ДДС, посочен в бюджета, и да отразява всички промени, BU. В размера на върнатите средства няма да бъде издаден нов профил. Но, за да се оправдае приспадането, от предишната издадена документа в покупките на книги , необходими за извършване на марка "Return" и посочете подробности за сметките. Крайният срок за регистрация е ограничен до една година.

А ситуация може да възникне, когато след промяната в условията на предплатена сума ще надхвърли стойността на новите услуги. Например, ако купувачът отказва да част от стоките или да ги замени с по-евтини. Незавършена част от плащането, може да бъде кредитирана срещу бъдещи доставки или върната на купувача. В този случай размерът на приспадане е представена като разликата между авансовото плащане и цената на договора.

пример

AO през първото тримесечие получи пълно предплащане на стоки в размер на 35 400. Разтрийте. (Скорост на ДДС - 18%). През същия период, той пише счетоводител и регистриран от сумата на аванса, начислени 5400. С ДДС. През април, средствата са били прехвърлени в бюджета.

През II тримесечие, компанията подписа допълнително споразумение, в които купувачът откаже от първи ред и промени на продукта, който е предмет на 10% ДДС. такса за доставка на 29 700. търка. Полученото частично прехвърлят преди аванс срещу бъдещи доставки и се връща на клиента.

Разликата в размера на 5700. Разтрийте. Тези средства са прехвърлени на купувача. Надплатили ДДС (869 търкайте.), Продавачът на иск за приспадане в квартал II. Продажбите на книгата регистрирани фактура за авансово плащане в размер на 5700. Разтрийте. с надпис "частично възстановяване".

През II тримесечие на организацията доставя цялата пратка. Счетоводител изложени и се регистрирайте в размер на 29 700. Разтрийте. Фактура за останалата част от авансовото плащане, записана в книгата на покупки в размер на 29 700. Разтрийте., И ДДС (4531 рубли). Приспадане.

Като продавач регистрира фактурата?

Продажбите на книгата са попълнени всички празни места, с изключение на 14, 16 и 19. В момента на изпращане чрез плащане, получено количество на ДДС може да бъде приспаднат напълно присъства, ако авансът вече е работил, или само част от предварително плащане. Ако превоз на стоките сметка на средствата, включени в изпълнението на книгата за продажба. Но стоките могат да бъдат изпратени в няколко партиди. фактура, могат да бъдат предоставени предварително за всеки. Двама се издават фактури от общите правила, тоест, ако пратката и плащането се извършва в различни данъчни периоди.

При попълването на закупуване на отчетната стойност на стоките в колона 15 трябва да съответства на тази, посочена в параграф 9, без значение какво количество стоки изпратени на факта.

Граф 7 покупки на книги завършена, ако:

• Внесените стоки се внасят, данъкът се събира в митническата служба;
• платени пътни разходи;
• завърна неизразходвани предварително.

Право на приспадане данък не зависи от плащането. Ето защо, подробности от платежното нареждане за авансово плащане в колоната 7 не трябва да нося.

пример

Продавач получило авансово в размер на 59 хиляди души. Разтрийте. (ДДС - 9 хиляди рубли ..). Първата пратка се проведе в размер на 50 хиляди души. Разтрийте. Тази сума е показано в каре 9 сметка. Но документът за регистрация в колона 15 се посочва пълния размер на авансовото плащане (59 хиляди рубли ..), и в поле 16 - (. 7627.12 RUB) приспадане на ДДС. Когато изпратени следващата партида от 9 хиляди. Разтрийте. в клетка 15 отново показва цялата сума на авансовото плащане (59 хиляди рубли ..) и в поле 16 - 1372,88 рубли. С ДДС.

Като купувач регистрира фактурата?

Получаване на фактура за авансово плащане в списъка, купувачът може да приеме приспадане на ДДС. Това право възниква след публикуване кутия. Но този път, размерът на ДДС, трябва да съответства на тези, посочени във фактурата. Документът трябва да бъде представен за закупуване на книгата. За да се избегне двойното база приспадане на авансови възстановени намаление в пълен размер, ако стойността на стоката е равна на сумата на авансовото плащане, или частично.

За да възстановите приет ДДС, трябва да се регистрирате сметка в книгата на продажбите по същия начин, както на фактурата за превоза. Но кода на вида на операцията трябва да е 21. Цената на стоки от колоната 13б на книгата трябва да съответства на фигурата посочено в параграф 9 фактури.

ПРИМЕР 1

Когато изписано фактура за авансово плащане, купувачът регистрира операция 59000. Разтрийте. Първата пратка се състоя на 50-ата. Разтрийте. Тази сума е посочена в сметката за изпълнението и дневника за покупка. Незабавно възстановява част от ДДС, се приспадат от авансовото плащане: .. В кутия 13б - 50 хиляди рубли, в колона 17 - 7627,12 рубли. При получаването на втория транш от продажбите на книги посочи, съответно, 9000. Разтрийте. и 1372.88 рубли.

Пример 2

ООД е прехвърлило аванс АД на 2 март в размер на 100 хил. Разтрийте. (ДДС 18%) и в същия ден получил фактура за същата сума. Законопроектът бе регистриран в книгата за покупка. След това на 23 март услугите са оказани във връзка с авансово плащане в размер на 50 хиляди. Разтрийте. (ДДС 18%). Тази операция също е бил изложен и регистриран акаунт. След това фактура за авансово плащане регистрите на продавача с посочване на размера на ДДС (7627.12 търкайте.) В продажбите на книги. Тъй като възстановяване на част от данъка, приета от приспадането на аванса.

заключение

НК казва, че таксувани в рамките на 5 дни от получаване на пари. Но ако на потока от средства и пратката се проведе в същия данъчен период, на базата за изчисляване на ДДС няма да бъде нарушена. Това означава, че документът не може да пише. Плюс това, такава схема е, че купувачът може да приеме приспадането на ДДС и близо четвърт. Но такава схема е много спорове с данък. И за да защити правата си в съда е необходимо. За да се избегнат проблеми, е възможно да се фактурира за всяка доставка, както и да го отпечатате по искане на изпълнителя. И данъкът няма да прави искания, а купувачите винаги могат да вземат приспадане на ДДС. Но такава схема ще добави голямо количество хартия работа счетоводител.