Корпоративен данък печалба, данъчната ставка: вида и размера на

Подоходно облагане задължителни за всички юридически лица, които са на обща система за данъчно облагане. Тя се изчислява чрез добавяне на доходите от всички дейности на компанията и се умножи по текущия курс.

правно основание

Процедурата за изчисляване и плащане на данъка върху организация с нестопанска цел, данъчната ставка за бизнеса на всички форми на собственост са посочени в глава. 25 от Данъчния кодекс. Регионални актове регулират процеса на използване на данъчни стимули. Адвокати и счетоводители в тяхната работа също се използват в Министерството на финансите и разясненията на Федералната данъчна служба на определени точки на нормативни актове.

Субекти и обекти

Данъкоплатците са:

• Руски организации, участващи в хазартния бизнес, както и тези, които не използват опростената данъчна система, UTII UAT.
• Чужди организации, които се изплащат на територията на Руската федерация.
• Членове на консолидираната група.

Освободена от данъци фирми, които плащат UTII, USN, UAT. Ако размерът на годишната тяхното изпълнение е над законовата граница, предприятието трябва да плащат корпоративен данък, чийто размер надвишава скоростта на правни ограничения. Също така по изключение през 2017 г. спад в организации, които са ангажирани в подготовката и провеждането на Руската федерация ФИФА 2018

Базата за изчисляване на печалбата на организацията. В чл. 247 от Данъчния кодекс гласи, че доходите:

• за местни организации и представителства на чуждестранни фирми - е сумата на доходите, получени в момента (негов представител), намалена с направените разходи;
• стойност на брутната печалба, изчислена на този потребител;
• за други чуждестранни организации - е размерът на доходите пари призната по реда на чл. 309 от Данъчния кодекс.

Приходите и разходите

Приходът се признава икономически ползи от дейността на организацията, изразена в натура или в брой. Това е сумата от всички приходи на организацията преди разходи и данъци, които се отнасят към клиентите (например ДДС). Те се определят на базата на първични документи. Постъпления от продажба са разделени на приходи и доходи извън операционната.

Когато изчислява данък върху печалбата на организацията, данъчната ставка не се вземат под внимание получаване:

• получена от свободно имота;
• в под формата на обезпечение ;
• вноски в капитала;
• Активите, получени по силата на договори за заем;
• собственост, получен чрез целево финансиране.

Разходите са разумни и документирани разходи, които данъкоплатеца извършват при условие, че те са били насочени към генериране на доходи. Когато изчислява данъка върху печалбата на организацията, данъчната ставка при изразходването не включва сумата от глоби, санкции, глоби, дивиденти, плащания за извънредно количество емисии от вещества, разходите за доброволно осигуряване, финансова помощ, добавки към пенсиите и така нататък. Г. Пълен списък на сумите, които се изключват от разходите, представени в статията. 270 от Данъчния кодекс. Нормализирането разходи могат да бъдат отписани не напълно, но частично. От 2017 сумата, изразходвана за оценка на нивото на квалификация на работниците и служителите, може да се дължи на разходите. Въпреки това, има едно важно условие: тяхното съгласие с оценката на нивото на квалификация на служителите трябва да потвърди в писмена форма.

отчетни периоди

Данъчна ставка върху корпоративната печалба се определя на фиксирана сума. Доклади събират сумата, определена за необходимостта от осигуряване на 6, 9 и 12 месеца. Авансовите плащания следва да бъдат прехвърлени към бюджета на месечна база. От 2016 г. средният тримесечен общите приходи от продажби се увеличи до 15 милиона рубли.

Данъчната основа

Как да се изчисли данък печалба? Данъчната ставка, умножена по разликата между приходи и разходи. Ако сумата на приходите, по-малко от разходите, а след това, че основата е равна на нула. Печалба определя на метод начислена от началото на календарната година. Както разписани в законодателството на някои видове лихви по корпоративен данък, а приходите трябва да се разглеждат отделно за всеки вид дейност.

По-специално NK определения определение за приходи и разходи за различните категории данъкоплатци: банки (. Членове 290-292), Застрахователните компании (член 293), неправителствена PF (295.), на институциите за микрофинансиране (297.), професионални участници на пазара на ценни книжа ( чл. 299), сделки с централна банка (чл. 280), спешна финансова сделки (чл. 305), клиринг организации (чл. 299). хазартни организации са отделни регистри за приходи и разходи. Като се вземат предвид само икономически обосновани разходи, които документират.

Каква е данъчна ставка върху корпоративната печалба?

Платената сума се прехвърля към събирането на федералните и местните бюджети. са настъпили промени в разпределението на на сто, тъй като 2017. Основната ставка на данъка върху корпоративните печалби непроменена на ниво от 20%. Преди 2% от платената сума отиде на федералния бюджет, а 18% са местни. От 2017-2020 въведе нова схема. Федералния бюджет ще бъдат прехвърлени към сумата на данъка, изчислен в размер на 3%, а в бюджета на субектите на RF - 17%. Регионалните власти могат да намалят скоростта на зареждане за някои категории данъкоплатци. В годините 2017-2020, той не може да бъде по-малко от 12,5%.

изключения

На някои видове подоходен данък върху печалбата на организацията е:

• Приходите от използването на чуждестранни компании, отдаване под наем на контейнери, мобилни TC, международен транспорт - 10%.
• Данъчната ставка върху печалбите на чуждестранни организации и чрез представителство, които не са свързани с дейността в Руската федерация е 20%.
• Дивиденти руски организации - 13%. Данъци пълния размер остава в местния бюджет. Дивиденти, получени от чуждестранни компании, се облагат с данък в размер на 15%. Това включва приходи от лихви по държавни ценни книжа.
• Постъпления от Руската централна банка, които са вписани за депозит - 30%.
• Печалбата банка на Русия - 0%.
• Печалбата на земеделските производители - 0%.
• Нестопански организации, които се занимават с медицински, образователни дейности - 0%.
• Приходи от операции, свързани с изпълнението на акционерния капитал - 0%.
• Постъпления от строителните работи, извършени в иновативна икономическа зона на туристическа зона за отдих, предвидени отделно счетоводство на приходите и разходите - 0%.
• Приходите регионален инвестиционен проект при условие, че те не надвишават 90% от общите приходи - 0%.

докладване

В края на всеки данъчен период, организацията трябва да представи декларация в FTS. Формулярът за доклад и правилата за изготвянето му са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба N MMV-7-3 / 600. Декларация се подава в инспекцията на местоположението на фирмата, или свързаните с него дружества. В доклада се доставя на хартиен носител. Електронно деклариране може да се прилага най-големите данъкоплатци, както и организациите, в които средният брой на заетите лица за предходната година в размер на повече от 100 души.

Промени в данъчното облагане през 2017 г.

Размерът на лошите дългове трябва да бъде по-малко от 10% от приходите за предходната или периода. Съмнения в дълг - дълг, който надвишава размера на взаимното задължение. Ако организацията е регистрирана вземания и задължения към същия контрагент, при съмнителни дългове да бъдат отписани само сумата над изискуеми задължения.

Размер допустим загуба е ограничен. От 01.01.2017 до 12.31.2020 е невъзможно да се намалят загубите от предходните периоди на повече от 50%. Тази промяна не засяга основата на който е възникнало данъчното почивката. Промените се отнасят за загубите, които са били направени след 01.01.2007 г..

От 2017 премахнат ограниченията за прехвърляне на суми на загуби, понесени след 01.01.2007 г.. Трансфер вече могат да бъдат вписани в следващите години. Промени, свързани с корекция на данъците, плащани на държавата и местните бюджети, трябва да бъдат отразени в системата за деклариране и плащане. Тези документи трябва ясно да отразяват това, което изплаща сумата в размер на 3%, и кои - в размер на 17%.

Признаване на причините за дълга е станало по-консолидирана. Например, има два взаимосвързани чуждестранни организации (една от организациите, е основател на една секунда). Преди един от тях дойде от руския дълг към предприятията. В този случай, дългът се признава консолидирани. И това не е от значение какви дялове от капитала са собственост на чуждестранна компания, заемодателя. Сега консолидирания дълг се определя от размера на всички задължения на данъкоплатците.

Ако по време на периода на съотношение капитализация се е променило, може да има един въпрос за коригиране на данъчната основа. От 2017 г. разходи за контрол на дълга не е необходимо да се преизчисли. Както бе споменато по-рано, в размер на разходи може да включва направените разходи за оценка на нивото на персонала. За стимулиране на тези одити ще бъдат разработени като се вземат предвид разпоредбите за оценката. Имайте предвид разходите на предприятието ще бъде в състояние, ако оценката е проведено въз основа на договор за предоставяне на услуги, както и с теста сключен трудов договор.

Редът на зареждане санкции за данъка, както и размера на глобите се увеличили. Промените са свързани с престъпността, които възникват след 10.01.2017 година. Ако превишите срока на плащане на данъци повече от 30 дни, в размер на наказанието ще трябва да разчитат на такива алгоритъм:

• 1/300 централна банка лихвен процент, приложим от 1 до 30 дни просрочени;
• 1/150 централна банка курс ефективно с 31 дни закъснение.

В случай на плащане на всички задължения към 01.10.2017 г. броят на дните на закъснение не е от значение.