Правилната процедура за попълване на декларации по ДДС

ДДС данъчна декларация предвижда организации и отделни предприемачи, които, съгласно чл. 174.1 NC, възложените му задачи платец мениджър другар, отговарящ за данъчното счетоводство, както и темите, посочени в параграф. Член 5173 от Кодекса, данъчни агенти, които са длъжни да се изчисли, задържи и трансфер към бюджета на данък върху вътр. себестойност.

Документът се подава в данъчната инспекция на мястото на регистрация. Декларацията трябва да не по-късно от 2 ° ден от месеца, който идва след приключване на данъчен период, освен ако не е предвидено друго от разпоредбите на Sec. 21 от Кодекса.

Нека накратко отчете, че процедурата по напомпването ДДС възвръщаемост. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. По-долу ще опишем характеристиките на регистрация на секции и редовете, които причиняват най-много проблеми на деклараторите.

Структурата на Декларацията

Документът се състои от заглавието (първи) лист и секции:

1. Размерът на данъчните отчисления за бюджета / компенсация според платеца.
2. Размерът на ДДС, като се приспадне като данъчен агент.
3. Изчисляване на стойността на данъка върху транзакциите обложени при ставките, установени от параграф 2-4. Член 164 Данъчен кодекс.
4. "Изчисляването на сумите за предоставяне на услуги, извършване на строителство, продажба на продукти с помощта на нулева ставка, ако валидността на неговото използване е документирано."
5. Изчисляването на удръжки за изпълнението на операциите на услугите, продуктите, ако употребата на скоростта на 0% от тях преди това обосновано и документирано (или потвърждение).
6. Изчисление на плащане в бюджета за операции, свързани с предоставянето на услуги, производство на строителни работи, продажба на стоки, ако валидността на използването на скорост на 0% от тях не е била потвърдена.
7. Данните за операции, които не са обект на облагане с данък / не признават обект на данъчно облагане и мястото на което не се счита територията на Руската федерация. Тя отразява и информация за таксите (в т. Н. Частичен) във връзка с бъдещите резултати от дейността на строителство / доставки на стоки / предоставяне на услуги, ако продължителността на производствения цикъл на тяхното производство за повече от 6 месеца.
8. За информация относно операциите, които се признават за завършени фискален период. Информацията се предоставя въз основа на данните на книгите покупки.
9. Данните от продажбите на книги, посветени на позиции, признати за завършен период.
10. Данните от счетоводната списание предназначени фактури за операции от името на друго лице въз основа на договор за комисионна или спедиция, както и споразумение за търговско представителство.
11. Това счетоводство дневник на фактурите, получени от доставчици по отношение на операциите, посочени в предишния раздел.
12. Информация за фактури обзаведени страни, списъкът на които е предвидено в п. 5173 член кодекс.

Допълнителни документи, предоставени на третата секция по реда на попълване на декларациите по ДДС (Приложения):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - тя отразява информация за размера на данъка за възстановяване и вноски към бюджета за завършена календарна година и предходните години.
• 2 - Той обобщава информация за приспадане на сделки, свързани с изпълнението на поръчката за строителство / стоки / услуги, трансфер на реални (собственост) на човека, е в размер на приспадане от чуждестранна организация, водещ руски бизнес чрез подразделения.

Първият лист

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Процедурата за попълване на декларацията по ДДС е описано подробно в приложение 2 към Ордена на Федералната данъчна служба от 29 октомври. 2014 Регистрация на заглавната страница още няма специални функции в сравнение с други видове отчети, предоставяни на IRS.

, на первом листе указываются: В съответствие с процедурата за попълване на декларации по ДДС трябва да се показва на първата страница:

1. За информация относно CPR и INN. Те се намират в горната част. Тези данни трябва да съответстват на информацията в документите за регистрация.
2. Данъчният период следва да посочи наименованието на код. Дешифрирането е даден в допълнение 3 към Правилника.
3. инспекция код. За всяка териториална власт на Федералната данъчна служба има своя собствена.
4. Име на организацията, посочена в съответствие с учредителните документи.
5. NACE код.
6. телефонен номер, който ще бъде използван за комуникация с декларатора, броят на пълни и предоставени списъци на доклада и неговите приложения.

Заглавната страница трябва да бъде датата на регистрация на декларацията, подписването на платеца.

Осъществяване на първата част

Той се смята за окончателно. Тя платец води на данните за сумите, които трябва да бъдат платени или компенсирани на базата на счетоводството и в съответствие с раздел 3 информация.

предусматривает следующие правила: Редът на запълване на декларацията за ДДС включва следните правила:

1. Трябва да се посочи секцията OKTMO код (териториална единица, в която предприятието извършва дейността си).
2. На стр. 020 е ЦОП. платци на ДДС следва да се съсредоточат върху кода 18210301000011000110 (за стандартни операции). В случай на неточно посочване CSC платена сума не е получена от л / платеца, както и ще бъдат депозирани (от забавен тип) по касовите сметки да се определи произхода му. В този случай, за закъснели плащания на данъци ще носи лихва.
3. В чл. 030 вписва информацията, ако е била фактурирана от платеца-бенефициенти на освобождаване от данък.
4. В линии 040 и 050 се посочва изчислената сума на ДДС. Ако резултатът от изчислението е положителен, това означава при р. 040, ако е отрицателна, а след това, съответно, стр. 050. В последния случай, сумата, която ще бъде възстановена от държавния бюджет.

Нюансите пълнене на втората секция

Информация в Sec. 2 на данъчните агенти за всяко предприятие, за което те имат този статут. Сред организациите, например, могат да бъдат чуждестранни партньори не плащат ДДС, продавачите на имотите, собственост на общината, или собствениците на земя.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. В съответствие с процедурата попълване раздел 2 декларации по ДДС, отделен лист за всеки контрагент. В него се посочва:

1. Name.
2. TIN (ако има такива).
3. CSC.
4. Кодът.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. В съответствие с процедурата за попълване на декларации по ДДС, препродажба на конфискувани или търговия с чуждестранни партньори, агенти правят информация в стр. 080-100 от големината на пратката и размера на получаване на плащането.

Обща стойност на признат на стр. 060. данък Така се взема предвид степента, определена в линии 080 и 090.

Стойността на правото на приспадане на напредък намалява общият размер на ДДС.

В третата част

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. В съответствие с п. 38 Процедура за попълване на декларация по ДДС, в тази секция са предимно CPR и INN платец подпечатан лист номер изх.

Допълнителна оформяне се извършват при спазване на следните правила:

• В с. 010-040 отрази на данъчната основа. Тя се определя от правилата на членове 153-157, 162, 154 (п. 10), 159 (п. 1) NC. В същия ред показва сумата на данъка, със съответната ставка.
• На стр. 050, в 3-ти, 5-ти Earl отразява основа и размера на вноските, изчислени в изпълнението на организацията като комплекс на имот. Те се определят на базата на разпоредбите на член 158 Данъчен кодекс.
• На стр. 060, в колони 3, 5, посочи данъчната основа се определя в съответствие с втория параграф на член 159 от Кодекса, сумата на данъка, изчислен на строителните и монтажните работи, произведено за собствени нужди, въз основа на разпоредбите на чл. 167 (стр. 10).
• На стр. 070 в колони 3 и 5 са с размера на плащането (частично са включени) за бъдещо прехвърляне или доставка, както и съответния размер на данъка. Предвижда се изключение за тези приходи платци, които създават база на определяне на времето въз основа на 167 членове (стр. 13).
• На стр. 080 в колона 5, отразява данъчните суми да бъдат събрани в съответствие с разпоредбите на глава 21 от Кодекса.
• На стр. 105-109 в колона 3, 5, 6 въз основа на точка на техниката. 105.3 NC, дава информация за размера на корекцията на удръжки и данъчните основи на съответните проценти, ако платецът в контролирани сделки прилага цени, които не съответстват на ал. 1 от по-горе статия. Стойността на таксата отразява от редовете 105 и 106 в петата колона при норми на приложение от 18% и 10%, изчислени чрез умножаване на количеството, дадено в в. 3, 18 или 10, съответно, и разделяне на получената фигура от 100.
• В колона 5, стр. 110 представлява общият размер на таксата изчислява това данъчни суми, възстановени по време на периода на докладване. За да направите това, сгънете графики за изпълнение 5 стр. 010-080 и 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. В съответствие с ал. 38.9 Процедура за попълване на декларация по ДДС, линия 130 се посочва размера на данъка, който трябва да бъде представен на купувача при прехвърлянето на пълен / частичен плащане за очакваната бъдеща доставка и приспадане. Причината за приспадане на статията стърчащата позиция 171 (п. 12) и с т. 172 (п. 9) NK.

декларации по ДДС: Онлайн 170 (от порядъка на пълнене)

В колона 3 на продавача отразява сумата на данъка, изчислен от плащането (частично са включени), което води до по сметка, посочена в бъдеще доставките на правата на собственост, съдържащи се в стр. 070.

Посочва се, че сумите, в съответствие с параграф 6 от член 172 Данъчен кодекс, се приспадат от датата на доставката и за преструктурираните (реорганизирани) предприятия - след прехвърлянето на дълг към наследник (наследници), в съответствие с чл. 162.1 (п. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. В колона 3, в съответствие с процедурата за попълване на данъчни декларации за ДДС, данъчните суми, за да отрази, се приспадат от наследник, изчислени и са ги внесли, с размера на авансовите (други) плащания са определени в параграфи 2 и 3 на чл. 162,1 след датата на продажба на съответните строителни работи, продукти и услуги.

Данни за четвърта част

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: В съответствие с процедурата за попълване на декларации по ДДС, в раздел 4, следната информация:

• На страница 010 -. Опкодовете в Приложение 1.
• На страница 020 -. Данъчната основа за завършен период (което се формира от декларация), се облага с нулева ставка.
• На страница 030 -. Удръжки за операции, свързани с изпълнението, ако валидността на използването им ставка от 0% е потвърдена. Те са включени в размер за сметка на платеца при закупуване на правата RF имоти, услуги, стоки, да ги изплаща при вноса на стоки на територията на Русия или на друго място, което е под нейна юрисдикция, изгонени от агент на купувача при покупка строителство, услуги и стоки.
• На страница 040 -. Размерът на данъка върху транзакциите, свързани с изпълнението, ако валидността на използването на скорост на 0%, не е била потвърдена по-рано, включени в предходни периоди в страницата 030 (на съответния код) раздел .. 6, намалява с размера на таксите, дължащи се върне стоките (отказ от) и споменатия стр. 090 секта. 6 код 1010449

Подробности за седми участък

следующий: Процедура за попълване на раздел 7 от декларацията за ДДС, както следва:

В колона 1 отразява операционни кодове. Ако те не са предмет на или са освободени от него, при платеца на кодове изпълва фигури в колони 2-4 стр. 010.

При отразяване на операциите, които не са признати като обект на данъчно облагане, както и свързани с изпълнението, което не се признава като място на територията на Русия, информацията, въведена в клетка 2, и т. 3 и 4 са поставени тирета.

На стр. 010, води получи парична сума (пълно / частично) по отношение на очакваната доставка на стоки (услуги / строителство) продължителността на производствения цикъл, което е повече от шест месеца, според списъка, одобрен от правителството

Каква информация се разглежда в раздел 9?

Тази част от декларацията е подадена във всички случаи, когато платец / агент е длъжен да изчисли данъците върху вътр. себестойност. Съответна разпоредба се съдържа в т. 47 от реда на попълване връща ДДС.

указывают: В раздел 9, точка:

• В колона 3, стр. 001 знак на релевантността на данните отразява. Тази линия е пълна, ако договорите за наем на обект ревизирани декларация. Броят "0" означава, ако в доклада, изготвен преди данните за девети раздел не са на разположение или са заменени (при откриването на грешки или ако инструкции не са цялата информация). "1" се поставя, ако е подадена преди съответната информация не е предмет на регулиране и не се предават на IRS. На стр. 005, 010-280 са поставени тирета. Ако първоначалната декларация се представя в стр. 001 сложи тире.
• Колона 5 на стр. 005 се отразява на броя на записите, посочени в колона 1 от дневника за продажбите.
• В т. 3 на стр. 010-220 даде информацията, посочена в Книгата на продажбите в. 2-8, 10-19, съответно.
• В колона 3, редове данни 230-280 причини агрегация записани в страница. "Общо".

Нюансите на регистрация Приложение 1 към сек. 3

Тя се състои от данъкоплатците всяка година в продължение на десет години. Изчисление на този период се извършва от годината, в която влизаше, посочени в параграф 4 на член 259 от Кодекса момента. В този случай, информацията, посочена в последната календарна година, въз основа на правилата, предвидени в параграф. 4-8 6, параграф 171 Член NC. Съответните изисквания, посочени в ал. 39 на Ордена на попълване на декларации по ДДС.

Заявление трябва да се прави за всяка собственост (ОС). Ако модернизация / ремонт се извършва, информацията се прави отделно за разходите за извършените дейности.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Според ал. 39.3 Процедура за попълване на декларацията за ДДС, се предоставя информация за всички имоти, върху които амортизацията 1 януари. 2006 г. в съответствие с параграф 4 от член 259 Данъчен кодекс.

Според OS, изчисляване на амортизация, за които е завършен, или от датата на влизане в експлоатация на счетоводната информация са преминали най-малко 15 години, заявление не е даденост.

Информация за стр. 101-070 е в продължение на 10 години, без промени (посочено подобни цифри).

Следните данни:

• В страница 010 -. Името на обекта.
• 020 - местоположение.
• 030 - опкодове на реални обекти и работи по реконструкция / модернизация.
• 040 - от датата на въвеждане в експлоатация. Ето и целия ден, месец, година, когато той започва да използва обект на счетоводна информация.
• -50 - началната дата за изчисляване на амортизация.
• 060 - стойност на обекта, реконструкция / модернизация. В този случай, сумата на данъка, на датата на въвеждане в експлоатация, не се взема под внимание (с 1 януари. 2006 г.).
• 070 - сумата на удръжката.

Линията на графика 080 показва:

• 1 - календарната година, в която започна амортизация. Календарни години са във възходящ ред;
• 2 - от датата на започване на работа на съоръжението;
• 3 - на дела (в%) от общия размер на арт-STI доставят стоки (услуги / строителство), правата на собственост, без данъци и е посочено в параграф 2 от член 170 НК;
• 4 - Сумата за данъци, за да бъдат намалени и плащания към бюджета за годината, в която се подава заявлението.

Изчисляване на сумата, предмет на възстановяване чрез умножаване на индекс 1/10 стр. 070 от стойността на т. 3, стр. 080 и разделяне по 100. Данните са взети в годината, в която е оформен прилагането.

допълнителна информация

Раздели 10-11 изброява информация за фактури (получени и представени) до размера на данъка и сумата на облагаемия оборот. Sec. 12, използван от платци, освободено от ДДС. За да го попълните този въпрос трябва да бъде дадена фактура, която отбеляза данъците, заявени от страна на контрагента.