Загуби от продажби: окабеляване, счетоводство

Организациите, които се занимават с търговия на едро с складирани запаси от продукти. На остарели продукти от време на време трябва да се отървете от. Те могат да се отпишат или продажба под себестойността. Предприемачите също могат да продават оборудването на стойността на поръчката, която е по-ниска от книгата. В такива случаи, да отпишат загубите от продажба на операционната система?

законодателство

Загуба, която е резултат от продажбата на оборудване, се разглежда от данъкоплатеца като разход за данък общ доход (чл. 268 от Данъчния кодекс). Той е включен в други разходи и равни порции амортизират до края на срока на експлоатация.

МС за да се покаже информация за продажбата на информацията, използвана от операционната система 91 "Други приходи и разходи", както и подсметка на "Изхвърляне на оборудване." Според DT показва стойността на изведения от експлоатация съоръжение в CT - натрупаната амортизация. След унищожаване на остатъчната стойност се отписва предвид 91.

Продажба на работи на загуба: Окабеляване

• DT01 под "Изхвърляне" KT01 под "OS да се използва" - отписани първоначалната цена на проекта.
• DT02 KT01 под "Изхвърляне" - отписва начислената амортизация.
• DT91 подсметка "Други разходи" KT01 под "Изхвърляне" - обвинен остатъчна стойност.
• DT62 (76) KT91 "Други приходи" - продаден оборудване по договорена цена.
• DT91 "Други разходи" KT68 - начислява ДДС.
• DT50 (51) KT62 (76) - получи плащане.
• DT99 KT91 - отразява на финансовия резултат.

В BU сумата на загубата от продажбата на оборудване е изцяло ангажирани в определянето на крайния финансов резултат на организацията. В ОУ сумата на загубата за отчетния период се дължеше отчасти и в BU - в пълен размер, което означава, че има данъчни разлики. Ето защо, в допълнение към посочените записи трябва да се образуват такива кабели:

- по време на реализация: DT09 KT68 - отразен данъчен актив;

- Месечен DT68 KT09 - заплащат частично данъчен актив.

1С

Реализация на оборудването е отразено в програмата на сметката 91. Публикациите са генерирани документ "Изпращане OS." Финансов резултат оценена чрез сравняване на размерите на RT 90.01.1 и 90.02.1 за всеки обект.

Документът "Операция (CU и ОУ)" в раздела ОУ трябва да показва загубите от продажби. Окабеляване: KT91.09 DT97.03. Временните разлики са показани KT91.02.P DT97.03 рекорд.

Следващата стъпка - попълване ръководство "Разходи за бъдещи периоди":

• Вижте LSO - продажби на амортизируем обект.
• Признаване на разходи - месечно.
• Размерът на загуба.
• Започнете отписването - 01 число на месеца, следващ ток.
• Край на отписване - 30 (31) от месеца, в който обектът ще бъде напълно отписана.
• Резултат: 91.02.
• Subkonto BU (НУ) - статия "Финансовият резултат след изпълнението на операционната система."

По-долу е да държи нормативни документи през последния месец: определение на финансов резултат, изчисления за АЕЦ.

Изпълнение на Централната банка

Процедурата за определяне на данъчната основа се регулира от чл. 214 от Данъчния кодекс. Описан неговите разпоредби, приложими към изпълнението на операции, обмен, конвертиране и обратно изкупуване на Централната банка.

Помислете как да се изчисли печалбата, загуба на продажби. формула:

Финансов резултат = приходи от продажби - разходи.

Приходите се отчитат отделно за сертификати, които се търгуват на пазара, както и тези, които не са включени в списъка, но да отговарят на изискванията, определени от Централната банка. Според Данъчния кодекс, от датата на получаването му призна:

• В брой - в деня на прехвърляне на средства в брокерска сметка попечител, или притежателят на Централната банка.
• В натура - в деня на доходите трансфер. Обикновено в такива операции само да се заменят с други сертификати.

При изчисляване на финансови резултати отчита тези разходи:

• суми, преведени от емитента, изплатени по силата на договора;
• заплащане на услуги от професионални участници на пазара на ценни книжа;
• премия, платена отстъпка PIF в покупка или обратно изкупуване на акции;
• такса за обмен;
• платени данъци;
• Заплащане регистратор;
• % Сума, платена от притежателя на получените от Централната банка за извършване на сделки на кредит;
• други разходи, свързани с покупката на сертификати.

Ако данъкоплатецът е сменена централна банка, в състава на приходите, признати само платена за оригинала на сертификата сума. Всички разходи трябва да бъдат на документи, потвърдени.

Както се вижда печалби, загуба на продажби? Публикациите са както следва:

• DT76 KT91-1 - получен положителен финансов резултат от продажбата на акции на друга организация;
• DT91-2 KT58-1 (76) - отписани стойност на ценни книжа и разходи, свързани с придобиването им.

примери

През 2014 г. компанията е продала на Централната банка при договорите за продажба:

• 01.04 - продадени 10 милиона броя .. акции за 1,5 милиона рубли.
• 25.04 - продадени 50 акции, които не се търгуват на пазара в продължение на 50 хиляди рубли ..

Общата стойност на съхранение на първата група от Централната банка в размер на 1,3 милиона рубли, а втората - 55 хиляди рубли. .. Финансовият резултат се изчислява отделно.

1. 1.5-1.3 = 0.2 ти ..

2. 50-55 = - 0.5 ти ..

Това означава, че организацията получи загуба от продажбата на акции, които не се търгуват на пазара.

Удобства

Базата за изчисляване на данъка е печалбата от продажбата на Централната банка. Освен това, ако по време на периода на сделката са били извършени от непрехвърляеми сертификати, а след това да се възползват от тях се намалява със загубата, реализирана на други сделки със същото ЦБ.

През 2015 г. две покупко-продажба на сертификати са били извършени, които не се търгуват на пазара. Един получи печалба в размер на 300 хиляди рубли, а във втория - .. Загуба в размер на 25 хиляди рубли .. В тази ситуация, на базата за изчисляване на данъка ще бъде общият финансов резултат: 300 - 25 = 275 000 рубли ..

циркулация на сметки

Финансовият резултат на тези сделки в Централната банка се определя по метода, описан по-горе: от приходите от продажбата се приспада сумата от всички разходи. Според Данъчния кодекс, загуби от продажбата на записи на заповед и други централна банка, получени през предходния период, може да се намали данъчната основа за операции с тези сертификати в текущия период. Това означава, че печалбата от основната дейност не може да бъде намален до отрицателен финансов резултат от сделки с централната банка.

Законопроектът може да бъде представен за авансово плащане. За счетоводният финансов резултат от такива сделки, като сделките с централната банка, че е необходимо на записите на заповед са закупени като централна банка. Това означава, че той трябва да бъде документ, потвърждаващ продажбата на удостоверението за пари.

Ако законопроектът е изготвен като средство за плащане, финансовия резултат от степента на развитие на дейността си там. Организациите не могат да разчитат отделно облагаемата основа за такива сделки, както и да се отнасят до размера на загубите на отстъпка.

обезщетение

Данъчен кодекс предвижда за физически лица, възможност за прехвърляне на отрицателен финансов резултат в следващите данъчни периода на централната банка, които се търгуват на пазара. Загубите от намалена база за изчисляване на данъка върху личните доходи. Сумите не са били включени в текущата година може да бъде пренесена за следващата година в пълен размер или частично. Същите фигура девет пъти могат да намалят разходите.

Продажба на материали със загуба

Останки от складове, които вече не са актуални, трябва да бъдат отписани или продажба. Във втория случай, продажната цена вероятно ще бъде по-малко от покупката. Получената загубата е включена в постъпленията от подоходния данък от продажби - като част от приходите от продажбите и разходите се признават в разходите за производство (член 268 от Данъчния кодекс.). Ако цената на сделката ще бъде повече от 20%, за да се отклони в едната или другата страна на пазарната стойност на сходни стоки, данъкът може да бъде оценена допълнително АЕЦ и наказания.

Оперативни дейности

предоставяна от 90 "Продажби", за да покаже на финансовия резултат от обикновена работа. За да го заразява подсметка, което показва:

• 90.01 - Приходи от продажби.
• 90.02 - разходите.
• Разходите за разпространение - 90.07.
• 90.09 - "Печалба / загуба от продажба."

пример

За един месец в предприятието каса получила 900 000. Разтрийте. като приходи. Стойност на продадени стоки в размер на 790 000. Разтрийте. Разходите за разпространение - 68 хиляди рубли .. Изчисляваме доходите, загубите от продажби. окабеляване:

• DT50 KT90.01 - 900 000 - получени приходи.
• DT90.02 KT41 - 790 000 - да се вземе предвид цената на стоките.
• DT90.07 KT44 - 68 000 - разходи отписани.

Финансов резултат:

• DT90.01 CT 90.09 - 900000
• DT90.09 KT90.02 - 790 000
• DT90.09 KT90.07 - 68000

Крайният баланс на сметката 90.09: 900 - (790 + 68) = 42.000.

В края на отчетния период дружеството е получило печалби.

Ако оборота на DT са по-големи, отколкото CT, за сметка ще бъде затворен за публикуване:

DT99 CT 90.09 - признава като загуба.

надбавка търговия

Понякога цените на продуктите са променени в средата на периода на фактуриране. Вземем примера за увеличаване на търговските квоти под формата на еднакъв процент за всички продукти.

формула:

• Брутна печалба = Оборот * допълнителни такси / 100.
• Nabavka = квоти търговия (%) / (100 + помощ за търговия (%)).

ООД В останалата част от стоките за сметка от 41 до 01,07 с 12.5 хиляди. Разтрийте. Търговия марж на 01.07 (от 42) е в размер на 3,100. Рубли. През юли, производството е закупен за сумата от 37 хиляди души. Разтрийте. С ДДС. Всички продукти се оценяват марка - 35%. Компанията получи средства в торбата са си работа 51000. Разтрийте. (С включено ДДС - 7.78 хиляди рубли ..). Разходите за разпространение - 5 хиляди рубли ..

Размерът на търговските надбавки в размер на:

- нови продукти: 37 000 х 35% = 12,950 рубли.

- на продавани продукти: 35% / (100 + 35%) = 25.93%.

Брутен доход: 51 х 0,2593 / 100 = 13 222 рубли.

BU се показва в печалби, загуба на продажби. окабеляване:

• DT50 CT 90-1 - 51 000 - отразява на приходите.
• DT90-3 KT68 - 7780 - ДДС.
• DT90-2 KT42 - 13 222 - намалява с граници на размера.
• DT90-2 KT41 - 51 000 - приспадат разходите за прилагането им.
• DT90-2 KT44 - 5000 - отчетени разходи за продажба.
• DT90-9 KT99 - печалба в размер на 51 000 - 7780 - (-13 222) - 51 000-5000 = 442 рубли.

Има и случаи, където надбавката се възлага поотделно за всяка група продукти. След това формулата за изчисляване на брутния доход ще бъде:

VD = (Оборот (1) х квоти оборота + ... + (N) х квоти) / 100

Баланс на стоки в началото на месеца - 16.8 хиляди рубли .. Получените продукти на стойност - 33.2 хиляди рубли .. марж за търговия е 39% за баланс на стоки и 26% - на новодошлия. Постъпления от продажба - 50 000 рубли. (С включено ДДС. - .. 7627 рубли). Разходите по продажбата - 3000 рубли.

Ние изчисляваме търговия с квоти:

- за първата група от продукти: 39 / (100 + 39) = 28,06%
- за втората група от продукти: 26 / (100 + 26) = 20.64%.

Брутният доход за месеца ще бъде:

16,8 х 33,2 х 0,2806 + 0,2064) / 100 = 11 564 рубли.

Ние карта данните на ECU:

• DT50 KT90-1 - 50000 - отразява на приходите.
• DT90-3 KT68 - 7627 - декларирал ДДС.
• DT90-2 KT42 - 11564 - задължена търговия марж.
• DT90-2 KT41 - 50000- приспаднат разходите за прилагането им.
• DT90-2 KT44 - 3000 - смята разходи.
• DT90-9 KT99 - печалби от продажбата на 50 000 - 7627- (-11 564) - 50 000-3000 = 937 рубли.

За изчисляване на АЕЦ трябва да знае стойността покупка на стоки. Той се изчислява от стойността на търговската надбавка. Но резултатите от изчисленията, в данъчните и счетоводни могат да се различават. Така например, лихвите по заема в ECU, включени в себестойността на продукцията, а в ОУ - свързани с не-оперативни разходи.