Помощи за съмнителни сметки: окабеляване. Предоставяне за съмнителни дългове

Активите и пасивите на организацията трябва да бъдат коригирани оценки. В вземания , като показателят е разпоредбата за съмнителни дългове - в размера на баланса DZ е показана без икономиите. Така се избягва надценяване на активите. От 2011 г. формирането на резерв за съмнителни дългове - задължението на дружеството (в съответствие с параграф 70 PBU RF № 34n.). Въпреки че Данъчния кодекс, операцията е регистриран като правилните компании. Но като се има предвид, че тази сума трябва да бъдат включени в данъчните разходи, много компании имат право да изградят резерви. За информация относно това как да се приложи това правилно, окабеляването трябва да се формира и как операцията се показва в "Счетоводство 1С", ще научите от тази статия.

Разпоредби в BU

"Счетоводство" и "данък" натрупаната сума от съмнителни и несъбираеми вземания са много различни, така че формата, която трябва да бъде отделен за различни цели в процедурата по BU за изчисляване на компанията определя собствената си в AR RF заяви, че размерът на средствата, трябва да се изчисли един от следните методи ..:

- отделно за всеки дълг, компанията определя размера на РС, които няма да бъдат върнати и включва в резервата;

- въз основа на информация от предходни периоди, изчислени като дял от дължимата сума за предходните няколко години;

- за всяка сума, пропорционална на периода на забавяне. Подобен метод се използва в ОУ.

Съмнения не са:

• DZ за задълженията на доставчиците, които са получили авансово плащане, както и за стоки, които не са доставени в рамките на срока, определен в договора.
• Задължение на глоби за неспазване на условията на договора.
• Дълг по договори за заем и прехвърляне на права изисквания.

Потвърждаване на избора

Избраният вариант е необходимо да се одобри на счетоводната политика на дружеството. Ако ръководството реши да използва метода на експертна оценка, е необходимо да се определят ясни критерии за възлагане на задължението за резерви. Пропорционалната метод е необходимо да се определи процент. Избирането на формирането на резерви е важно да се вземе предвид целта на създаването му. Най-висока е сумата, толкова по-голям размер на нетните активи. За "красив" докладване трябва да бъде минимален. Както и са спазени законовите изисквания, както и инвеститори няма да бъдат засегнати. Създаването на BU на резерв за съмнителни сметки се записва в МФ. 63-аналитични данни са написани отделно за всеки длъжник. Предоставяне показва в "Други разходи" (CQ. 91-2).

Пример формиране резерв BU

Фирма "Х" е превозват LLC "В" стоката до 120 тона. Търкайте. (ДДС 18, 24 хиляди рубли.) 08.12.2013. отлагане срок от 10 календарни дни, е бил счупен. Счетоводната политика на "X" Предоставеният суми задача да безнадеждно в своята цялост. Управление е решила да включи на 100% от дълга в размера на обезценката за несъбираеми сметки. Обяви в този случай ще бъде, както следва:

дата	DT	KR	Количеството на т. Разтрийте.	операция
31/8/13	91-2	63 / Open Company "Y"	120	надбавка

Корекция. 15.10.13 купувач реши да плати част от дълга в размер на 50 тона. Разтрийте. Тази операция трябва да бъде отразено в BU за CQ. 63 "Помощи за съмнителни сметки". окабеляване:

дата	DT	KR	Количеството на т. Разтрийте.	операция
10.31.13	63 / Open Company "Y"	91-1	50	Намаляване на размера на резерва

В края на годината, в баланса на демилитаризираната зона, трябва да се намалява с размера на лош дълг: 120 - 50 = 70 хиляди рубли.

2. Така например, през юни 2014 г. "U" LLC беше ликвидиран. Както по-рано включен размера на дълга си към фонда, а след това ще бъде дебитирана от една и съща сметка 63 "Предоставяне за съмнителни дългове". окабеляване:

дата	DT	KR	Количеството на т. Разтрийте.	операция
31/6/14	63 / Open Company "Y"	62	70	Заличаване лошо DZ

3. Съгласно PBU RF №34, ако преди края на периода след създаването на резерв, и неговата стойност не е напълно изтощена, остатъкът трябва да бъдат включени във финансовия резултат за текущия период. В този пример, ако балансът не е да бъдат отписани преди 12/31/14, следва да се разпределят за други разходи (CQ. 91-1). Но според една и съща позиция, в края на годината трябва да бъде създадена отново разпоредба за съмнителни дългове. Публикациите са подобни на тези, обсъдени по-горе. Поради неяснотата на изисквания, експертите препоръчват да не се отпишат дълг в пълен размер, и да се коригира в една или друга посока.

Създаване на списък с резерви за съмнителни сметки в ОУ

Тази процедура за сетълмент ясно е посочено в член 266 от Данъчния кодекс. Той заяви, че данъчно задълженото лице може да произвежда / извършват плащанията по всеки дълг. Изключение - лихвите по кредитите. В същия член се посочва, че разпоредбата за съмнителни сметки е възможно само въз основа на DZ инвентаризация в края на периода. Тази операция трябва да се извърши не по-рано от задължението да плащат данъци. Счетоводната политика, трябва да отразяват надбавката за установяване или не-заведение. Това трябва да бъде направено преди началото на годината. Направете промени в текущия период не може да бъде.

Целта на инвентаризацията в този случай е да се определи времето на забавяне на плащането на дълга. Въз основа на тези изчисления, компанията определя размера на забавяне, и след това да го прехвърля на лошото (ако длъжникът бяха ликвидирани) или под въпрос. В първия случай, дългът трябва да бъдат отписани поради надбавката, а вторият - е включена в него. Използването на фонда може да бъде само за покриване на разходите на лошите кредити.

Тези такси са свързани с не-оперативни разходи, намаляване на основата за изчисляване на данъка върху печалбата на предприятието (SPE), със специално предназначение само платци могат да се провеждат такива операции. Размерът на вноските се определя от всеки дълг:

• <90 дни закъснели - 100%;
• 45-90 дни - 50%;
• > 45 дни - 0%.

В този случай, ако размерът на дълга е изцяло приписани на резерва, а след това не трябва да бъде повече от 10% от приходите на текущия период.

например изчисление

"X" Фирмата е създадена формирането на резерви през 2014. Плащанията по АЕЦ са платени веднъж на тримесечие, съответно, разпоредба се регулира в същото време.

1. Опис на квоти за съмнителни сметки 31.03.14 показа, че четири от длъжници просрочени DMZ. приходи от 3 милиона рубли на компанията. Разпоредбата се изчислява, както следва:

клиент	Забавяне в дни.	Размерът на дълга, това е. Търкайте.	Размерът на удръжки, че е така. Разтрийте.
1	105	200	200 (200 * 100%)
2	85	100	50 (100 * 50%)
3	50	300	150 (300 * 50%)
4	10	400	0 (0 * 400%)

Общата сума резерв. 200 + 50 + 150 = 400 тона търкайте.

Tax ограничение: 3000 * 0.1 = 300 хиляди рубли ..

Формираният резерв сума: 300 хиляди рубли ..

2. приспособяване. През второто тримесечие, трети длъжник уреден с доставчика, и първата елиминирана. Нови съмнителни суми не се появи, следователно, тези операции трябва да се показва в отчетите на баланса.

Най-безнадеждно DZ ОУ отписани в пълен размер. Ако той надвишава сумата, натрупана във фонда, трябва да бъдат класифицирани като не-оперативни разходи. По този начин, при изчисляването на обезщетението за съмнителни сметки през второто тримесечие трябва да изглеждат така:

клиент	Забавяне в дни.	Размерът на дълга, това е. Търкайте.	Размерът на удръжки, че е така. Разтрийте.
2	175	100	100 (100 * 100%)
4	100	400	400 (400 * 100%)

Общият запас: 100 + 400 = 500 хил рубли ..

Tax ограничение:. 6000 * 0.1 = 600 m Rub.

Сумата на вноски от по 500 хиляди рубли ..

От първото тримесечие на оставащите 100 тона. Разтрийте. неизползван резерв. Съответно се коригират нагоре, и 400 хиляди души. Ще се предоставят на неоперативни разходи.

Прехвърляне на дълг

Съгласно чл. 266 от Данъчния кодекс, не е напълно отписана брутната сума на дълга в текущия период, могат да бъдат пренесени към следващата. Новосъздадената резерв трябва да бъде коригирана за остатъчната сума, ако тя е по-малко, разликата е свързана с не-приходи от дейността; ако повече - да се разходите.

В края на годината е както следва корекция. Ако през следващата година решение за образуване на резерва, се прехвърля сумата. Ако не, баланс трябва да бъдат включени в не-оперативни приходи.

Стандартни счетоводни записвания

DT	KR	бизнес операция
91-2 подсметка "Други разходи"	63	Създаване на резерв.
63	60, 62, 76	Дълговете отписани преди това е признато съмнителен (в края на срока на давност, от съда, след ликвидацията, несъстоятелността на длъжника). Сумата е показано на кабелите трябва да се избягва дублирането на CQ на задбалансови. 007 и да остане там за следващите 5 години. Ако финансовото състояние на длъжника се подобрява, може би, ще отпишат дълга.
76	68	ДДС е показан на изведените от експлоатация RS.
63	91-1	Комбинирани резерви на неизползваните количества до печалба за текущия период, след изтичане на творението.
51/63	62/91	Пълното изплащане на дълга.
91	62	Определянето на сумата, надвишаваща салдото по дохода. Ако е било предвидено, безнадеждно и друг дълг трябва да бъдат включени в разходите на организацията.
51	91	Длъжникът връща дълг в пълен размер или частично. Същата сума трябва да се показва на заем задбалансови сметка 007.

Разлика между ОУ и BU

Както бе споменато по-горе, на данъкоплатците, които решават да създадат резерви OU и BU, неизбежно ще се изправят в разликата в данните. Това се дължи на следните причини:

1. Размерът на провизиите за съмнителни дългове в размер на DR е включен само за неплатен реализира GP. Вземания за продаден операционната система и другите активи не са включени.

2. Втора свидетелства на съмнително количество дълг показва от страна на ръководството. В по подразбиране NC за повече от 90 дни в размер на резерва се отчитат в пълен размер.

3. BU неизползван баланс трябва да бъдат приписани на финансов резултат на организацията. В Северна Каролина, той може да се прехвърля към следващия период (година).

Фирмата трябва да създаде регистър, изчисли и да го записва с квоти за съмнителни дългове. Отчетният период инвентар трябва да бъде потвърдена в съответния акт (№ INV-17), допълнена с главите:

- дата на дълга (група 3 от Данъчния кодекс);

- процентни средства (0 или 100).

Счетоводител следва да наблюдава трансфера на лош дълг в безнадеждни, а останалата сума да извърши или да включи в своите финансови резултати.

Показване на операциите в "1C счетоводство"

Типични конфигурационните настройки ви позволяват да следите количеството на просрочията по отделно за всеки клиент. Но вие трябва да инсталирате в квадратчетата. В "Настройки на профила" в раздела "Настройки за разплащания с контрагенти" трябва да определи срока, след който започва обратното броене на периода на забавяне. Но това правило ще се прилага, ако сте задали в квадратчето "Да се създадат резерви в ОУ и / или BU" в счетоводната политика и върху "Плащания към контрагенти" в раздела. Ако и двете отметки, след което неминуемо има разлика в цифрите. Причините за възникването му вече бяха споменати по-горе.

Ако дългът за повече от 45 дни, по време на закриването на месеца ще бъдат начислени в размер на 50% от крайната сума на DT 62 и DT 76.06. Ако за период по-дълъг от 90 дни - 100%. За закъснение в размер на валутните резерви ще трябва да формират ръчно. Проверете верността на изчисленията в базата данни може да бъде едно и също име в сертификата.

На следващо място, помисли типичните счетоводните записи, които се образуват в основата.

• Ако клиентът използва старата конфигурация, в която анализаторът не се извършва за всяка пратка документ, след актуализацията на конфигурация е необходимо да се създаде нова счетоводна политика за разпределение на общата сума на резерва документи пратки чрез "Операция (CU и ОУ)."
• Д-р 91.02 Km 63 - окабеляване, автоматично се създава в последния ден на месеца.
• Провизиите се формира за всеки клиент. Програмата анализира баланса на DT 62 и 76.06. Ако даден клиент под един договор авансово плащане е регистрирано и в друг дълг повече от 45 дни, обезщетението все още ще бъде изискана. Ако тази сума е различна от ОУ, той автоматично ще се вземе предвид разликата.
• Аз 63 Km 91.01 - окабеляване резерв за възстановяване, който се генерира автоматично в края на месеца. Сумата намалява, ако клиентът плаща за стоките.
• Аз 63 Km 91.01; - прехвърляне на дълга.
• Д-р 63 Cr 62 (76.06) - отписване на демилитаризираната зона. Тази инсталация се формира документ "корекция дълг" изглед "отписване". Трябва да се уточни "добавка за съмнителни сметки" в раздела 63 и посочи subkonto.

Ако компанията поддържа архив в ОУ и BU, е необходимо да се променя размера отделно. За да направите това в "корекцията дълг" необходимостта да се даде възможност на квадратчето "Ръчна настройка". След това, през кабелите AT 63 Km 62.01, за да определите размера на резерва, а останалата част се дължи на постоянните и временни разлики. Програмата правилно изчислява SPE, ако е изпълнено следното условие: BU = NU + PR + BP.

остатък от дълга не се покрива от резерва в ОУ трябва да се отнася към МФ. 91.02 "Отписване на демилитаризираната зона (късо съединение)." Това означава, че възниква дебитни и кредитни отрицателни постоянни и временни разлики.

Размерът на отписания дълг, съгласно който са изминали повече от три години, все още трябва да 5 години броят задбалансови предвид при 007. Въпреки това, ако през това време клиентът върне поне част от парите, тази операция се отразява следната командироването: AT 50 (51) 91.02 Km. Ако парите не е върнат, тогава сметката е затворен "операция BU (ОУ)" за цялата сума.

резюме

Компанията в края на отчетния период, трябва да се създадат резерви за лоши дългове, което означава, че сумите, които е малко вероятно да се върне. Методи за изчисляване на тези суми в ОУ и BU са различни. Ако ръководството реши да покаже на сумата, не само при отчитането, но и в счетоводната политика, корекции трябва да се извършва в основата на ръка. Важно е да се разбере целта, за която се формира резерв. Колкото по-висок размер на лош дълг, толкова по-голям размер на нетните активи. За "красив" отчетна система, която се подава към банката, това не винаги е добро.