Работен документ одитор. Форма работен документ на одитора

При планирането на тест-важна роля, изпълнявана от поредицата доклади на одитора. каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. Проба от всяка хартия е направена в съответствие с установените норми практики. Присъстващият информация във формулярите е поверителна. Ние следващия разгледа основните видове работни документи на одитора.

Обща характеристика

– бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. Работа одитор хартия - хартия, в които има записи, направени от експерт в планирането на одита, в подготовка за неговото прилагане, обобщаване на резултатите. Тя може да съдържа и информация от трети страни, изпълнители инспектирани предприятието. определяется индивидуально в каждом случае. Количеството и съставът на работни документи на одитора се определя индивидуално за всеки отделен случай. От решаващо значение в този случай ще има цел на тяхната регистрация.

уговорена среща

На практика не използва подобни работни документи на одитора:

1. . Дълготрайни активи. Те съдържат информация за имота, инспектирани компанията, нейната движение, цена, разходи, инвентаризация, получаване и други операции с ценностите.
2. За да проверите планиране. Те отразяват основните етапи на одита.
3. Потвърждаване на процедурата.
4. Съдържащ информация за извършената проверка на счетоводните отчети и информация обобщаване на резултатите.

Работните документи също са подготвени за:

1. Мониторинг на програми и планове за привеждане в съответствие инспекция.
2. Осигуряване на валидността и законосъобразността на инспекцията.
3. Мониторинг на контрол на качеството.
4. Формирането на доклад от одита.
5. специалист активност контрол и обосновка на заплащане.
6. Документиране особен риск одитор за привеждане стойността си.

детерминанти

Броят, съдържанието и формата на документите избира в зависимост от:

1. Специалист квалификация.
2. Условия за споразумението с проверявания субект.
3. Предишен опит.
4. Вътрешни стандарти и регламенти, които ръководят експертът.

Форма работен документ на одитора

Независимо от предназначението, ценните книжа са представени общите изисквания. должен отражать полную и конкретизированную информацию. Първият работен документ на всеки одитор трябва да отразява пълно и конкретна информация. Това е необходимо, за да се друг специалист е по-лесно да се разбере, изпълнението на мерките.

оформляется непосредственно в процессе проверки. Всеки работен документ одитор се извършва пряко по време на сканирането. Попълване на ценните книжа или преди извършване на проверката не е позволено. Осъществяване на документацията, одиторът трябва да вземе предвид не само информацията, която се отнася до одитирания период, но също и информацията за предходния период. Документите трябва да представят основна информация, на която вещото лице трябва да изрази становище. Необходимо е да се покрие най-важните области на инспекция, както и задачите, определени и прилагани от упълномощено лице.

Документация трябва да позволи да се анализират изявленията, в съответствие с установените критерии. Вестниците отразяват състоянието и оценка на системата за вътрешен контрол в организацията и нивото на доверие в нея. Те определи извършените процедури, свързани с преглед и анализ на счетоводните предприятия протоколите от заседанията в съответствие с финансовите политики, стандарти за отчитане на съответствието, предвидени от закона, принципите и изискванията.

вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. Информацията във всяка работен доклад на одитора се прави така, че да можете да по-късно лесно да разбере писмено. Наложително е да се уточни датата и мястото на регистрация, професионални имена. Документите трябва да бъдат подписани от одитора, идентификационен код. Страници трябва да бъдат номерирани. Освен това, специалистът посочва източниците, от които е имала информация за регистрация на ценни книжа, заявления, запазване на икономическите и финансовите операции на предприятието.

класификация

То се извършва в съответствие с различни критерии. В зависимост от референтния период и производителност, документите могат да бъдат дългосрочно или кратко употреба. По източник и метод за производство на хартия, разделено на получените от трети страни лица или инспектирани от предприятието, както и по проект на експерт. В зависимост от приложението, документи могат да бъдат:

1. Организирана.
2. Проверка.
3. Информативна.
4. Потвърдено.
5. Сравнителна.
6. Изчислено.
7. Аналитична.

Формата на изолиран изображение, текст, таблица, и комбинирани форми. В зависимост от технологията на обработка, хартията може да бъде написано на ръка или да се запълнят с помощта на компютър.

Работа одиторски документи: пример

Хартия, която се използва от професионалисти в одита, отразяват различна информация. Съответно, рециклирана хартия с данни:

1. Правна природа.
2. От ръководството и служителите на компанията.
3. Структурата и организацията на дружеството.
4. На икономическите основи на компанията. В тези документи се опише финансовата политика на компанията.
5. За счетоводната система. Те включват доклади, първична хартия и така нататък.
6. Организационни и функционални проблеми. Това може да включва планове, програми за одит, списъци на дейности и процедури, и така нататък.
7. Оценка на риска. Те включват изчисления.
8. Проверка на отделните показатели и годишните доклади на членовете на дружеството.

Като работим документи трябва да се запознаят одитен доклад препоръки и предложения, професионална кореспонденция.

Особености съдържание

Специалистът трябва да отразява информацията в документацията за:

1. Планиране преглед.
2. Характерът, времето и обема на дейността на техните резултати.
3. Заключения, които са формулирани на базата на получените и анализирани материали.

Документите трябва да представят обосновка на всички ключови моменти, които ще бъдат изразени в окончателното становище.

нюанси

Съдържание и форма на документацията се определя от:

1. Естеството на работата.
2. Изисквания към по сключване.
3. Природата и характерните особености на проверяваното лице.
4. Използването на техники за контрол и методи в хода на проверката.

Работни документи - собственост на одиторската фирма. Тя има правото да прави всякакви действия с тях по своему, ако те не противоречат на закона, другите нормативни изисквания и професионалната етика. Някои от документите или извлеченията от тях може да се предоставя на проверяваното предприятие. Но те не могат да бъдат заместител на счетоводна документация.

съхранение

След края на теста документация ще бъде депозиран в архивите на одиторска компания. Хартиени брошури, сгънати в папки, навити за всяка инспекция по отделно. В работните документи, съдържащи се в досиетата "постоянен и настоящ файлове", номерирани страници и тази бройка е посочена на специален лист. Хартиени редовни клиенти се съхраняват в един комплект. Документите в тези папки са разпределени в хронологичен ред. Файлове "специални" и "постоянен" файл могат да бъдат пренесени от година на година. Водещи специалисти или други одитори, подчинени, трябва задължително да спазват промените в документите, ако това се е случило, корекции в периода. Записите са потвърдени от подписите. Съхранение на документи, регистрация, прехвърлете ги в архива осигурява водещ експерт, отговарящ за специфичен тест.

допълнително

Всеки документ за самоличност параметри трябва да присъстват. Те включват, по-специално, да включва името на проверяваното лице, периода на проверка и така нататък. Освен това, документите, необходими за да предизвикат идентификационни кодове и имат отношение към него. Това осигурява по-бързо установяване на техните файлове. В края на всяка папка е посочено име отговорен човек и неговия подпис. Документи могат да се съхраняват на хартиен или електронен носител, както и на филм. Срокът на ценните книжа, пуснати на файла, а не по-малко от пет години.