Данъчен риск: видове, фактори, последици, анализ и оптимизация

В хода на стопанската дейност предприемачите доста често са изправени пред всякакви рискове, от които често зависи успехът в бизнеса. Подобна стратегия може да бъде оправдана, тъй като условията на силна конкуренция изискват своевременно въвеждане на нови идеи и технологии. Решението за такава стъпка предприемачът трябва да оцени адекватно степента на риска и да може да го управлява.

Естество на възникване на риск

Понятието "данъчен риск" може да се разглежда от две гледни точки: предприемач и данъчна проверка. От една страна, търговците могат да навлязат в трудна ситуация, причинена от увеличаване на данъчната ставка или намаляване на някои обезщетения, а от друга страна, надзорните органи рискуват да не получат необходимата сума в бюджета поради затягане на режима и промяна в данъчната политика.

Много от факторите на данъчните рискове, които бизнесмените са се научили да определят предварително. В тази връзка непредвидени ситуации възникват в повечето случаи поради несигурност или недостатъчно познаване на закона. Способността да се изчисли правилно ситуацията на много стъпки напред значително намалява последствията и ви позволява да се предпазите от неприятности предварително.

Първата стъпка към управлението на риска

Много често руските бизнесмени не обръщат достатъчно внимание на данъчната система, поради което планираните тактики за правене на бизнес са нерентабилни поради прекомерните данъчни приспадания. Особено обидно е да се открие такова неудобство след сделката, а отрицателните последици могат да бъдат докладвани от самите данъчни органи.

Естествено, в такава ситуация те започват да търсят този, който е виновен за ситуацията, и да мислят как да коригират последиците от данъчните рискове сега. Отговорът в тази ситуация е очевиден. Вместо да обвинява един счетоводител, финансов директор или данъчен консултант за неправилни изчисления или с надеждата, че последствията няма да бъдат толкова значителни, най-добре би било да се научим как да управляваме рисковете. Но за това е необходимо да се разбере правилно естеството на възникването на критична ситуация, както и нейният мащаб.

Как да не пропуснете момента на възникване на данъчен риск

Странно е, че причината за проблема не е в момента, в който данъчният риск е довел до появата на просрочени плащания, но много по-рано, когато сделката е на етап на развитие. Чрез използването на компетентно данъчно планиране в 90% от случаите могат да се избегнат негативни последици. Политиката на агресивно търговско поведение, основана на премахването на конкуренцията по какъвто и да е начин, не е съвместима с рационалното намаляване на данъчната тежест.

Модерната структура на бизнеса е структурирана по такъв начин, че в процеса на финансова дейност някои създават рискове, докато други ги очакват. Компаниите, които едва сега започват да развиват бизнеса си, трябва най-активно да се свържат с надзорниците на данъкоплатците. На практика такива партии предпочитат да останат на различни полюси. Например, не е необичайно ситуацията, когато един счетоводител установи, че е приключила сделката, е доста късно и е невъзможно да се промени нищо. Във връзка с тази ситуация много реномирани фирми създават специални структурни подразделения, които са задължени да изчислят всички възможности за възникване на данъчен риск.

Видове данъчни рискове и причините за тях

Ако разгледаме отрицателните последици от гледна точка на тяхното възникване, рисковете могат да бъдат разделени на отделни групи.

Руското законодателство често е доста двусмислено, тъй като някои търговци го използват. В стремежа си към печалба бизнес лидерите се опитват да убедят същността на спорния нормативен документ в своя полза и следователно те автоматично попадат в рисковата зона, тъй като се опитват да намалят данъчната тежест. В тази ситуация са необходими изключителни предпазливост и добро познаване на регулаторната рамка.

Това е доста обидно, когато данъчният риск възниква поради несъответствието на управленския апарат. Счетоводната структура и мениджърите нямат възможност за предварителна дискусия за планираната сделка, в резултат на която страда цялата бизнес.

Нееднозначно тълкуване на закона и документални нарушения

Рискът от негативни данъчни последици е най-вероятно в сключването на необичайни договорни отношения, чийто финансов механизъм не е напълно разгледан.

Финансовите данъчни рискове често възникват във връзка с некачественото изпълнение на документацията или отсъствието й. Според статистиката по-голямата част от допълнителните плащания на данъци се явяват поради липсата на потвърждение на операцията. Това се дължи на факта, че мениджърите, които са получили пари, не придават необходимото значение на дизайна на външния им вид.

Портфолио и външни рискове

Така наречените рискове за портфейлите носят скрита опасност, особено ако компанията има голяма мрежа от клонове или дъщерни дружества. Ситуацията може да стане заплашена, когато отделните рискове се обединят в едно цяло. На пръв поглед негативната ситуация, която се е развила в един клон, може да изглежда тривиална, но когато такива проблеми започват да бъдат масивни, трудно е фирмата да неутрализира последиците.

Промени в данъчните закони, съдебни спорове, промяна в управлението - всички тези факти се отнасят до външни рискове. Регионалните характеристики на данъчното облагане могат да влошат ситуацията, тъй като в нашата страна някои данъчни ставки са определени на местно ниво. И ако фирмата извършва външна търговия, отчитането на данъците е още по-сложно.

Кой трябва да управлява рисковете

Фактът, че рисковете могат и трябва да бъдат управлявани, е извън съмнение. За да намерят правилните решения и начини за излизане от кризата в съвременния бизнес, се създават професионални консултантски фирми. За да управлявате данъчния риск, съществуват редица техники и методи, които могат да предвидят вероятността от нежелано събитие.

Икономическата дейност в сферата на управлението на риска е доста специфична и изисква задълбочени познания в областта на данъчното, гражданското и наказателното право от професионалистите. Основната цел при решаването на данъчните проблеми е да се намери оптимално съчетание на приходната страна и възможния риск. Тази формула е особено важна при реализацията на изключително печеливши проекти, тъй като е известно, че колкото по-висок е доходът, толкова по-голям е рискът.

Златни рискови правила

Както във всяка друга сфера, управлението на риска е предмет на определени правила, спазването на което води до положителен резултат:

• За да получите относително малка полза, не можете да рискувате много.
• Винаги трябва да разбирате ясно последствията от действията.
• В бизнеса никога не можеш да бъдеш залог повече, отколкото имаш.

Тези икономически константи са достатъчни, за да поддържат бизнеса в приемлив риск. Спазването на тези принципи генерира основните методи за предупреждение за рискови ситуации. С други думи, рискът може да бъде избегнат, приет или намален.

Избягването на риска е най-предпочитаният метод. Тя се основава на пълен отказ да се завърши сделката в случай на откриване на негативни последици. Но отхвърлянето на планирания модел на правене на бизнес също означава загуба на печалба. Така че, с изключение на данъчния риск, трябва да го балансирате с други загуби. Освен това изоставянето на един рисков бизнес може да доведе до верига от други негативни последици.

Приемането на данъчни последици може да бъде пълно или частично. В този случай бизнесменът трябва да посрещне собствените си активи за всички последици, които възникват в резултат на осъществяването на определена операция.

Намаляването на данъчните рискове е най-отнемащото време и в същото време е ефективен начин за решаване на трудни икономически ситуации.

Укриване на данъци

В нашата страна укриването на данъци е незаконно действие, за което са предвидени различни санкции. Последствията от целенасочено избягване на данъчните задължения могат да бъдат разделени на престъпни и некриминални.

Нарушаването на данъчното и правно законодателство, неправилното отчитане, подценяването на реалната стойност на стоките, аритметичните грешки, допуснати при изчисляването на данъците, не са престъпни действия в зависимост от размера на престъплението.

Методи за избягване на данъци, които водят до плачевен резултат

Лидерът сред всички схеми за незаконно укриване на данъци е скрито изпълнение.

Този най-прост и в същото време криминален метод се основава на неизпълнението на част от постъпленията от сметките на счетоводното и данъчното счетоводство. Укриването на дохода може да се извърши чрез нарушаване на използването на ЦК, неточно отразяване на договорните плащания и превишаване на лимита на паричните плащания между юридически лица. При използването на тези методи данъчното счетоводство се извършва с помощта на двойно водене на счетоводство, в което се въвеждат умишлено неверни данни.

Съгласно наказателното законодателство такова "оптимизиране" на данъците, в зависимост от размера на причинените щети, се наказва с лишаване от възможност да се извършва определена търговска дейност. Освен това извършителите могат да бъдат арестувани до шест месеца и лишени от свобода до три години.

Правна оптимизация на данъците

Правната оптимизация на данъчното облагане се основава на определени принципи, които се спазват във взаимоотношенията между търговците и контролните органи:

• Данъците трябва да се изплащат съгласно установеното законодателство.
• Таксите трябва да бъдат заплатени не по-късно от последния ден от определения краен срок.
• Организацията има право да начислява минимални данъци, без да нарушава закона.

Законната оптимизация на данъчните плащания трябва да бъде отделена от умишленото укриване. За да не се преодолее тази линия, трябва да се организира професионално планиране и контрол в компанията. Данъчните рискове от договора, сключен с партньора, трябва да бъдат своевременно оценени и оптимизирани. Всеки мениджър трябва да е наясно със степента на отговорност, която ще му бъде възложена в случай на нарушение на закона.