Продажба на: как да се отрази на 6-PIT, попълнете модел

Форма 6-PIT въведена данъчните органи на Русия, със заповед на 14.10.2015 IIM 7/11/450. Според тази цел, всички данъчни агенти (фирми, предприятия, институции и т.н.), платими на лицата парична възнаграждение и производство на други плащания, към които се съхраняват от задължението за данък върху доходите през 2016 г., за да предадат декларация във формуляр 6-PIT.

Изчисление на 6-PIT - на тримесечие, се състои от само две части, неговата структура не се е променило след приемането на закона.

Въпреки това, за момента, в доклада е най-трудна за счетоводители, за да попълните това повдига много въпроси, а отговорите на данъчните органи не винаги е ясно.

счетоводители често (особено начинаещите) са объркани от въпроса за това как да се отрази в продажба на 6-яма.

По-долу ще разгледаме някои типични ситуации в плащането на платена отпуска, което води до трудности при запълване на редовете на доклада.

Съдържанието на 6-PIT

Декларация 6-PIT представлява две информационни секции.

В първата обобщена информация отразява:

• размера на дохода (за цялата компания), неговото възникване;
• изчисляване на данъка върху общия доход за цялата компания;
• удържане на данък върху личните доходи.

Всички суми са посочени за данъчния период от началото на годината за всяка данъчна ставка.

Във втората част се показва подробна информация за всяка сделка, която е необходима за поддържане на данък (ЗОДФЛ).

Основните показатели за това са:

• дата на получаване на действителния доход (отразено в съответствие 100)
• ден данък общ доход при източника (показан по линия 110)
• ден, не по-късно от тази, съгласно законодателството следва да бъдат изброени данък при източника на данъчната администрация (линия 120)
• размера на дохода, преди облагане с данъци на доходите (линия 130)
• данъчен доход източника (показано от линия 140).

6 PIT: обикновено отразява празник

От плащането на заплати, бонуси и други плащания, които са обект на данък върху личните доходи, които продават различен краен срок за плащане на данъци (ДДФЛ) към бюджета.

Е, как да се отрази в продажба на 6-PIT? При отразяване на продажба през втората част на декларацията е важно да се помни, основното правило: плащане на данък върху доходите платен отпуск трябва да се направи не по-късно от последния ден на месеца, в който плащането на платени отпуски.

Така че, ако на празника е платена, например, на 20 юни 2017 г., датата лимит за плащане на данъка върху доходите от тях идва 06.30.17 година (работен ден). Ето защо, без значение какъв е броят действително е плащал данъци, 6-PIT на стр. 120 е поставена датата 30/06/17.

Ако датата граница на трансфер към бюджета на данъка се пада на "червените" ден календар (празници или почивни дни), последното плащане ден е на следващия работен ден на следващия месец.

Например, един служител платен отпуск от 28 април. Последният ден на месец април (30 април), падна на почивен ден (неделя), от време (в непосредствена близост) - 3-ти Май. Линията 120 е писано дата 05.03.2017.

Повече следи отблизо попълнете доклад, ако в последния ден на месеца, е не само на изхода, но също така и в последния ден на тримесечието. В този случай, ограничаване на датата на плащане на данъка върху доходите пада на следващия работен ден на следващото тримесечие (тази ситуация през декември 2016 г.), платен отпуск заплати определените в следващия отчетен период.

Пример: платени отпуски през декември 2016 г.

Как да се отрази на пренасяне продажба на 6-PIT е показан в примерите, посочени по-долу.

През декември 2016 г., ОАО "Hello" натрупани отпуски, дължими на служителите следва:

• Сергеев LY - 15/12/16 - 28000 рубли;
• Козлов PI - 30/12/16 - 14 000 рубли.

При изплащане на сумите, удържани продажба на данъчна ставка от 13%:

• 28,000 х 13% = 3640 рубли;
• 14,000 х 13% = 1820 рубли.

Извършени плащания ваканционни:

• Сергеев LY - 15/12/16;
• Козлов PI - 12.30.16.

Данък (3640 + 1820 = 5460 рубли) внася в бюджета 12.30.16 година.

31/12/16 изтича в почивен ден, така че в последния ден на прехвърлянето на данъка върху личните доходи - 01/09/17, което е на работния ден 1-ви през 2017 г..

Как да се отрази на празника на 6 декември, данъкът върху дохода на лична? Holiday заплащане, платени през декември, следва да бъдат отразени в доклада за 4-то тримесечие на 2016 г. и в декларацията на 6-данък върху личните доходи за първото тримесечие на 2017.

Доклад за 4-то тримесечие:

• оценява продажба (28,000 + 14,000 = 42000 втриване.), отчетени в първата форма раздел 6-PIT в линия 020,
• изчислената такса (3640 + 1820 = 5460 рубли.) се отразява в първата секция на линия 040,
• данък при източника (5460 RBL.) е отразено в линия 070.
• във втората част на операцията не се показват, тъй като крайният срок за плащане на данъка върху личните доходи в бюджета за празника се пада на 1-во число 01.09.17.

Доклад за една четвърт во 2017:

• в първата част не са показани в размер на такива сделки,
• във втория раздел са показани както следва:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 01.09.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 1.9.17.

Пример: платени отпуски през юни 2017 г.

Как да се отрази продажбата на 6-месечен личния подоходен данък през последното тримесечие, когато последният ден от месеца - работа, помислете примера през юни 2017 г..

Датата на получаване на доход под формата на продажба - винаги е датата на плащане на служителя.

Дата на данък при източника трябва да съвпада с деня на изплащане на дохода, като приход (в този случай, продажба) се изплаща след приспадане на данък върху доходите.

Holiday платени през юни. Последен ден за прехвърляне на данък върху личните доходи в бюджета - 30 юни, това е работен ден. Holiday заплащане, платени през юни, не трябва да излизат през юли (следващ отчетния период), и са отразени в отчета за полугодието.

Да разгледаме 6-PIT (например пълнене половина) в част ваканция.

През юни 2017 г. OOO "Hello" Аз платен отпуск след хората:

• Иванов KY - 06/16/17 - 28000 рубли;
• Петров VV - 30/06/17 - 14 000 рубли.

При изплащане на сумите на почивка се удържа данък общ доход в размер на 13%:

• 28,000 х 13% = 3640 рубли;
• 14,000 х 13% = 1820 рубли.

Данък върху доходите в бюджета е бил регистриран 30.6.2017.

Под формата на 6-PIT, пример за пълнене, който се счита за половината от тези операции трябва да бъдат отразени в първата и втората част:

• в раздел 1 на почивката, включени в линии 020, 040 и 070;
• в раздел 2 линии 100-140 са изпълнени както следва:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30/06/17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30/06/17.

Как да се отрази преизчисляване на ваканция

Има моменти, когато на почивка е издаден в началото на месеца. Плащането се извършва преди ваканция на почивка, тоест, в края на месеца, предхождащ месеца на началото на празника.

Как да се отрази платени отпуски в 6-PIT? Проба е показано по-долу.

Да предположим, че един служител е издал почивка за периода от 03.07.2017 до 17.07.2017 година. Счетоводител и натрупаните платени отпуски на 30 юни, когато плащането е отказано данъчните си плащания към бюджета на 30 юни.

Holiday (. 10000 рубли) са оценени без да се отчита заплата за последния месец (в този случай не се взема предвид доходите на юни в изчисляването на заплатата за месец юни 2017 г. размерът на платена отпуска ще бъде преизчислен Тя ще бъде 12000 рубли допълнително начисляване на отпуск по -.... 2000 данъчна рубли удържана от начисляване на суми. - 260 рубли Плащанията ще се извършват заедно с заплатите - 06.07.17.

6-PIT за шест месеца (шест месеца) се образува както следва:

• В раздел 1 преизчислява (правилно) в размер на продажната записани в реда 020.
• В раздел 2, изпълнена с линии 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1 300;

120 30/06/17.

Докладът за първите девет месеца (трето тримесечие):

• В раздел 1, сумата не се признава допълнително заредена съгласно освобождаване.
• В раздел 2 се пълнят със следните редове:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140260;

120 31/07/17.

Как да проверите данък

След получаване на дружеството данъчна карта на доклад да направи изчисления с бюджетната времето на данъка, удържан линии 120 и 140 от линиите PIT съответствие 6-PIT. След това, да сравните датата и размера на действителните плащания към бюджета на банката.

Ако тестът показва, че данъкът върху дохода, определен в линии 140 е изплатено по-малка сума, или по-късно от датата, посочена в редовете 120, компанията карта на изчисления с бюджета отразява забавянето.

Enterprise изложени глоба: 20% от сумата се спира или забавя данък.

заключение

Процесът на формиране на формуляр за докладване 6-PIT повдига много въпроси сред счетоводители. Това е малка, но тя съдържа много нюанси. Счетоводител не винаги е правилно да отразява конкретните сделки. Болнични, бонуси, ваканция плащат ... Както е отразено в 6-PIT? Обсъдени по-горе са само някои аспекти на пълнене.

Ние трябва да помним, че ако направите грешка с датите при попълване, но данъкът се заплаща в срок и в пълен размер е необходимо да се обясни, че неговата грешка на перото и ръката на определен изчисляването на данъчната служба. По този начин ще се избегнат неприятни санкции от страна на данъка.

Успех в изпълнението на отчитане!